As diferenças em alocações e distribuições de LLC

Organizar sua empresa como uma empresa de responsabilidade limitada, ou LLC, oferece a você proteção em estilo corporativo de ser responsabilizada pessoalmente pelas dívidas da empresa sem ter que passar por muitas das formalidades envolvidas na administração de uma corporação. Os lucros da LLC são divididos entre os proprietários por meio de processos separados, chamados de alocação e distribuição.

Tributação Pass-Through

Uma sociedade de responsabilidade limitada é conhecida como "pass-through" ou "flow-through" para fins fiscais. A própria LLC não paga nenhum imposto de renda sobre seus lucros. Em vez disso, os lucros "passam" pela empresa para os proprietários, que os informam como renda em suas declarações de impostos pessoais. A parte dos lucros que cada proprietário relata como receita deve ser especificada no contrato operacional da LLC. Normalmente, porém, os lucros são divididos de acordo com o tamanho da participação de cada proprietário na empresa.

Alocação de Lucros

"Alocação" refere-se ao processo de determinar a participação de cada proprietário do LLC nos lucros. Sua parcela alocada dos lucros é adicionada à sua "conta de capital" na LLC - basicamente, o valor em dólar de sua participação na empresa. Sua parcela alocada é o que você informa como receita em seus impostos. Digamos que uma LLC tenha quatro proprietários (tecnicamente chamados de "membros"), que possuem 45%, 35%, 15% e 5% da empresa, respectivamente, e a LLC reporta US $ 100.000 em lucro em um determinado ano. Sob uma alocação típica, o primeiro proprietário seria responsável por reportar US $ 45.000 do lucro em sua declaração de imposto de renda pessoal. O segundo proprietário seria responsável por reportar US $ 35.000 e assim por diante. Se a empresa sofreu uma perda líquida em vez de lucro, essa perda é alocada da mesma maneira, com cada membro recebendo uma parte da perda como baixa.

Lucros vs. Dinheiro

Os proprietários de uma LLC devem informar sua participação nos lucros como receita em suas declarações de impostos, independentemente de eles realmente receberem qualquer um desses lucros como dinheiro ou de alguma outra forma. Uma LLC que publique um lucro de US $ 100.000 para o ano pode decidir reter parte ou todo esse lucro - reinvesti-lo na empresa, por exemplo, ou apenas mantê-lo por um dia chuvoso. Nesse caso, os proprietários podem receber menos do que sua parte alocada do lucro, ou até mesmo nada. No entanto, eles serão taxados da mesma forma como se tivessem recebido todo o lucro alocado em dinheiro.

Distribuições LLC

"Distribuições" ocorrem quando a LLC realmente distribui dinheiro ou propriedade para os proprietários. Desde que as distribuições sejam proporcionais à participação alocada de cada proprietário da empresa, as distribuições da LLC geralmente não estão sujeitas a impostos. Isso porque os membros já relataram e pagaram impostos sobre todos os lucros da empresa. As distribuições são tratadas como um retorno do capital que os proprietários investiram na empresa. No entanto, quando as distribuições são desproporcionais em relação à participação dos proprietários na empresa, isso pode ter ramificações tributárias significativas. Em tais casos, seria aconselhável que as empresas trabalhassem com um contador ou com um profissional de impostos com experiência em questões de LLC.