Exemplo de como a amortização afeta as demonstrações financeiras

A amortização dos ativos intangíveis de uma companhia pode levar até 40 anos, dependendo dos tipos de ativos divulgados nas demonstrações financeiras da companhia. A forma como esses ativos afetam as divulgações financeiras, incluindo as declarações de renda, depende em grande parte do preço que a empresa paga para adquirir esses itens. Cultivar com sucesso ativos intangíveis, incluindo direitos autorais e patentes, pode gerar altas taxas de receita para a empresa, que podem exceder os preços de compra originais.

Amortização de Ativos Intangíveis

Uma empresa usa a amortização para amortizar o custo de ativos intangíveis como custos operacionais para fins fiscais. Os ativos intangíveis podem ser itens de valor sem forma física, incluindo direitos autorais e patentes adquiridas de outras empresas. A amortização é semelhante à depreciação, em que uma empresa deduz o custo desses ativos durante a vida útil desses itens. Por exemplo, se as patentes de produto adquiridas permanecerem válidas por 17 anos, uma empresa deduz o custo de aquisição dessas patentes durante esse período de 17 anos. A depreciação aplica-se à dedução de custos relacionados com os ativos de capital tangíveis de uma empresa.

Amortização e Demonstrações Financeiras

A amortização permite que uma empresa deduza o custo da compra de ativos intangíveis em incrementos iguais ao longo da vida útil dos ativos. Para fins de tributação federal, "mesmo acréscimos" referem-se ao método de dedução linear que também é usado para depreciar ativos tangíveis. Por exemplo, patentes adquiridas avaliadas em US $ 50.000 cada, com uma vida útil de 17 anos, têm valores de dedução incremental de US $ 2.941, 18 cada. Uma empresa usa essas deduções incrementais para fins de despesa nas demonstrações financeiras anuais. Isso significa que a empresa deduz o custo amortizado anual de ativos intangíveis da receita. Por exemplo, uma empresa com US $ 100.000 em receita de vendas e US $ 10.000 em ativos amortizados tem US $ 90.000 em receita restante antes de deduzir outras despesas elegíveis.

Divulgando Pagamentos de Imposto de Renda

O balanço financeiro de uma empresa também inclui quanto dinheiro o negócio pagou ao governo local, estadual e federal em impostos do ano anterior. A amortização de ativos intangíveis ajuda a reduzir o passivo de impostos federais porque a empresa reivindica suas despesas de amortização incremental anual como deduções de seu retorno federal. Isso garante que a empresa não use taxas de amortização para reduzir a receita total pela segunda vez em suas demonstrações financeiras. Deixar de amortizar adequadamente os ativos no retorno federal de uma empresa pode resultar em maior passivo fiscal federal.

Ativos Intangíveis Auto-criados

O site da Escola de Negócios Leonard N. Stern da Universidade de Nova York mostra que os ativos intangíveis só desempenham um papel nas demonstrações financeiras de uma empresa quando a empresa adquire esses ativos de uma entidade ou fonte externa. De acordo com a Publicação IRS 535, "Despesas Empresariais", Capítulo 8, "Amortização", uma empresa não pode amortizar nenhum dos intangíveis que a empresa criou, a menos que os tenha criado "na aquisição de ativos que compõem uma negociação ou negócio ou parte de um negócio ou negócio ".