Exemplos de uma demonstração financeira contábil

Toda empresa tem um contador que prepara demonstrações financeiras regularmente. A administração, os credores e os acionistas usam essas declarações para avaliar o desempenho da empresa e fazer projeções sobre os resultados futuros. Os principais relatórios financeiros são: a demonstração de resultados, balanço e demonstração do fluxo de caixa.

Para ver como são essas instruções, comece com os dados financeiros da ABC Corp. Usando essas informações, você pode descobrir como preparar vários exemplos de demonstrações financeiras:

Vendas: US $ 3.200.000
Custo das mercadorias vendidas: US $ 1.920.000
Lucro Bruto: US $ 1.280.000
Sobrecarga administrativa: US $ 875.000
Lucro antes de juros e impostos: US $ 405.000
Juros: US $ 32.000
Impostos: US $ 128, 00
Depreciação: US $ 57.000
Lucro líquido: US $ 188.000
Dinheiro: US $ 60.000
Contas a receber: US $ 357.000
Inventário: US $ 530.000
Ativos fixos: US $ 1.200.000
Total de ativos: US $ 2.147.000
Contas a pagar: US $ 385.000
Empréstimos bancários de curto prazo: US $ 130.000
Dívida de longo prazo: US $ 550.000
Patrimônio líquido: US $ 1.082.000

Demonstração de resultados

Uma declaração de lucros e perdas, ou demonstração de resultados, resume as receitas, despesas e custos de uma empresa incorridos durante um período específico. Ele mostra a capacidade ou a incapacidade de uma empresa de obter lucro aumentando as receitas ou reduzindo os custos das operações. A declaração de lucros e perdas é o único relatório que geralmente recebe mais atenção - afinal, o objetivo de cada empresa é obter lucro.

A linha superior da demonstração de lucros e perdas mostra as receitas totais da empresa. Este valor inclui receitas de todas as fontes e desconta os descontos concedidos aos clientes.

A próxima seção contém o custo das mercadorias vendidas. Essa categoria inclui os custos de matérias-primas, mão-de-obra direta usada na produção de produtos ou serviços, custos de envio de materiais e suprimentos e despesas gerais indiretas. Despesas gerais incluem custos relacionados a instalações de fabricação. São despesas como custos de mão de obra de supervisão, água, eletricidade e seguro para edifícios e equipamentos.

As despesas registradas no custo das mercadorias vendidas correspondem às vendas de produtos e serviços reportados na receita. Subtrair o custo das mercadorias vendidas da receita total produz a margem de lucro bruto.

Lucros brutos são usados para cobrir as despesas gerais e, esperançosamente, deixar um lucro líquido. Despesas gerais típicas são as seguintes:

Salários administrativos
Propaganda
Seguro
Licenças e licenças
Aluguel de escritório
Telefone
Suprimentos
Taxas legais
Taxas de contas
Custos de viagem

A subtração das despesas gerais do lucro bruto deixa o lucro antes de deduções de juros, impostos, depreciação e amortização, também conhecido como EBITDA. Uma declaração de lucros e perdas é apresentada nesse formato para destacar a rentabilidade das operações de uma empresa antes das deduções dos custos financeiros e das consequências fiscais.

O lucro líquido é o resultado após a dedução do custo das mercadorias vendidas, despesas gerais, juros e impostos. A seguir, um exemplo da declaração de lucros e perdas para a ABC Corp .:

Receitas: US $ 3.200.000
Custo das mercadorias vendidas: US $ 1.920.000
Lucro bruto: US $ 1.280.000
Sobrecarga administrativa: US $ 875.000
EBITDA: US $ 405.000
Juros: US $ 32.000
Impostos: US $ 128.000
Depreciação: US $ 57.000
Lucro líquido: US $ 188.000

Balanço patrimonial

Um balanço é uma lista dos ativos e passivos de uma empresa em uma data específica. Ao contrário do P & L, que é um resumo das despesas durante um período de tempo, o balanço patrimonial é um retrato da condição da empresa em um ponto específico no tempo.

Ativos e passivos são separados no saldo em contas de curto e longo prazo. Os ativos de curto prazo incluem dinheiro em caixa, contas a receber e estoques. Os bens em estoque podem ser ainda separados na quantidade de matérias-primas, trabalhos em andamento e produtos prontos prontos para venda e envio. Os ativos de longo prazo são imóveis, edifícios, equipamentos e investimentos. O total de ativos deve sempre igualar o total do passivo. Os passivos de curto prazo são empréstimos bancários, contas a pagar, despesas provisionadas, imposto de vendas a pagar e impostos a pagar. Os passivos de longo prazo são dívidas a pagar em mais de um ano. Estes incluíam títulos e arrendamentos de longo prazo. A parte patrimonial do balanço patrimonial tem todas as contribuições do investidor da empresa e os lucros acumulados acumulados. Os investimentos dos acionistas incluem ações ordinárias e preferenciais.

O balanço da ABC Corp seria semelhante ao seguinte:

Ativos

Dinheiro: US $ 60.000
Contas a receber: US $ 357.000
Inventário: US $ 530.000
Total de ativos circulantes: US $ 947.000
Ativos fixos: US $ 1.200.000
Total de ativos: US $ 2.147.000

Responsabilidades

Contas a pagar: US $ 365.000
Empréstimos bancários de curto prazo: US $ 130.000
Despesas acumuladas: US $ 20.000
Total do passivo circulante: US $ 515.000
Dívida de longo prazo: US $ 550.000
Patrimônio líquido: US $ 1.082.000
Total do passivo: US $ 2.147.000

Demonstração do Fluxo de Caixa

Uma demonstração de fluxo de caixa resume o caixa e equivalentes de caixa que entram e saem das operações de negócios de uma empresa. Embora os lucros sejam importantes, uma empresa precisa de dinheiro para pagar suas contas. A demonstração dos fluxos de caixa dá aos investidores uma visão de quão sólida é uma empresa financeiramente e mostra aos credores quanto dinheiro a empresa tem disponível para pagar suas dívidas e financiar suas operações.

O fluxo de caixa tem três componentes:

Dinheiro das operações
Caixa das atividades de investimento
Cash de mudanças na estrutura financeira

A demonstração do fluxo de caixa é diferente da demonstração de resultados e do balanço patrimonial, pois registra somente as atividades de caixa das operações. Considera movimentações de caixa, como pagamentos de juros, impostos, salários, aluguéis e fornecedores. As entradas de caixa são os recebimentos das vendas de bens e serviços. Esta declaração não inclui as vendas feitas a crédito ou a futura cobrança de contas a receber.

Atividades de investimento são quaisquer usos de caixa para mudanças nos investimentos da empresa. Estes incluem a compra e venda de ativos, tais como equipamentos e edifícios ou títulos de longo prazo. As variações nos ativos de curto prazo, como títulos e valores mobiliários, são registradas na demonstração dos fluxos de caixa. O fluxo de caixa das atividades de financiamento inclui pagamentos de saldos de empréstimos ou recebimentos de novos empréstimos ou títulos. Pagamentos de dividendos aos acionistas e recompras de ações são registrados como saídas de caixa.

A construção de uma demonstração de fluxo de caixa começa com os lucros da empresa e, em seguida, faz ajustes para mudanças no ativo circulante, nas atividades de investimento e no financiamento. Note que a depreciação é um item não-caixa e é adicionado de volta ao lucro líquido na demonstração do fluxo de caixa.

A seguir, um exemplo da demonstração do fluxo de caixa da ABC Corp .:

Lucro líquido: US $ 245.000
Aditivos:
Depreciação: US $ 57.000
Diminuição de contas a receber: US $ 65.000
Aumento das contas a pagar: US $ 18.000
Subtrações:
Aumento no estoque: (US $ 76.000)
Fluxo de caixa líquido das operações: US $ 309.000
Atividades de investimento
Compra de equipamentos: (US $ 193.000)
Financiamento
Produto do empréstimo: US $ 158.000
Fluxo de caixa para o ano: US $ 274.000

Tipos de Demonstrações Financeiras

As demonstrações financeiras preparadas pelos contadores são classificadas como auditadas ou não auditadas. Um demonstrativo financeiro auditado significa que o contador verificou virtualmente todas as transações e contas nos livros da empresa. Saldos de caixa são verificados através da obtenção de declarações do banco. Contas a receber são confirmadas pedindo aos clientes que verifiquem os saldos devidos. Para o estoque, os contadores verificam pedidos e recibos de compras e contabilizam fisicamente as matérias-primas e o estoque no local. As regulamentações governamentais exigem que todas as empresas de capital aberto preparem demonstrações financeiras auditadas. As declarações devem estar em conformidade com os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos e devem ser certificadas por contadores independentes.

Declarações não auditadas, por outro lado, usam as informações financeiras apresentadas pela empresa. Os contadores coletam as informações e preparam as demonstrações contábeis, mas não confirmam ou confirmam nenhuma das cifras. Estes são conhecidos como compilações e são exemplos de relatórios financeiros preparados de forma interina. Contadores não expressam uma opinião sobre declarações não auditadas. Esses tipos de declarações são usados para a liberação oportuna de informações, porque as declarações certificadas demoram muito mais tempo para serem preparadas. Embora os contadores não expressem uma opinião sobre a precisão dos dados em declarações não auditadas, eles são obrigados a notificar a administração se encontrarem informações enganosas ou errôneas.

As demonstrações financeiras seguem os formatos de apresentação padrão e aplicam o GAAP para garantir consistência. Isso torna mais fácil para os credores, investidores e administração analisar as declarações e fazer comparações ao longo do tempo com outras empresas.