Exemplos de uma distribuição não qualificada

A Receita Federal estabeleceu 59½ como a idade de qualificação para fazer retiradas de plano de aposentadoria sem penalidade em planos de aposentadoria com impostos diferidos, como um 401 (k) ou um IRA de Roth após impostos. Se você retirar dinheiro de um 401 (k) antes de atingir a idade de qualificação, você está recebendo uma distribuição não qualificada e será, na maioria das vezes, responsável pelo pagamento de imposto de renda e uma taxa de penalidade de 10% de retirada antecipada. Os planos Roth IRA funcionam de maneira semelhante, mas, como você já pagou imposto de renda sobre suas contribuições, o imposto de renda e as multas em uma distribuição não qualificada só se aplicam à parte dos ganhos do saldo total da conta.

Distribuição de Dificuldades 401 (k)

Um plano 401 (k) pode permitir que você faça uma distribuição de dificuldades não qualificada se a natureza da dificuldade constituir uma necessidade financeira imediata e pesada, incluindo despesas relacionadas à saúde, educação e moradia. Estes incluem despesas médicas ou de funeral, bem como mensalidades pós-secundárias, taxas educacionais e alojamento e alimentação para um próximo ano letivo. As despesas com moradia qualificada incluem adiantamento e custos de fechamento relacionados à compra de uma residência principal, pagamentos necessários para evitar o encerramento de uma residência principal e algumas despesas de reparo para uma residência principal.

Distribuição de Empréstimo 401 (k)

Uma distribuição de empréstimo 401 (k) pode ou não ser classificada como uma distribuição não qualificada. Um empréstimo que você fizer com o propósito de comprar uma casa ou um empréstimo que você fizer e pagar dentro de cinco anos não é considerado uma distribuição não qualificada. No entanto, se você tomar um empréstimo para comprar qualquer outra coisa e não pagar o empréstimo dentro de cinco anos, o IRS considera o empréstimo uma distribuição não qualificada. Por exemplo, se você emprestar US $ 30.000 para comprar um carro e levar seis anos para pagar o empréstimo, o IRS considera uma distribuição não qualificada.

Distribuições Roth IRA

Os planos Roth IRA têm regras de distribuição mais liberais do que os planos 401 (k). Se você fizer uma distribuição para comprar, por exemplo, um carro, um barco ou pagar despesas de casamento, a distribuição não será qualificada, assim como ocorre com um 401 (k). Ao contrário de um 401 (k), Roth IRAs fornecem exceções para distribuições que categorizam saques para despesas de educação, compra de casa pela primeira vez, despesas de moradia se você ficar incapacitado ou pagar despesas de funeral como distribuições qualificadas. Retirar dinheiro por qualquer uma dessas razões significa que você não estará sujeito ao pagamento de imposto de renda ou multa sobre a porção de ganhos da distribuição.

Distribuição de rolagem

Uma distribuição direta com a intenção de fechar a conta é um exemplo de uma distribuição não qualificada que se aplica aos planos de aposentadoria Roth IRA e 401 (k). O montante que o IRS considera uma distribuição não qualificada, no entanto, não é o mesmo para ambos. O IRS considera a distribuição direta 401 (k) inteira como não qualificada se você não abrir uma nova conta de aposentadoria e depositar novamente os fundos dentro de 60 dias após o fechamento da conta antiga. Com um IRA de Roth, a porção de ganhos do saldo total é tudo que o IRS considera como uma distribuição não qualificada, se você não depositar fundos dentro da janela de 60 dias.