Auditoria Forense vs. Auditoria Financeira

Como proprietário de uma pequena empresa, você precisa determinar suas razões para solicitar um compromisso de auditoria. Uma auditoria forense e uma auditoria de demonstrações financeiras têm objetivos separados que não se sobrepõem. Solicite uma auditoria forense se você suspeitar de fraude de roubo de ativos. Solicite uma auditoria de demonstração financeira para garantir que as demonstrações financeiras de seu negócio, em todos os aspectos relevantes, indicam corretamente a posição financeira da empresa a partir de uma determinada data. Um auditor conduzindo uma auditoria de demonstrações financeiras é encarregado de executar procedimentos de auditoria para descobrir fraude nas demonstrações contábeis, mas não fraude de roubo de ativos.

Contabilidade forense

Contabilidade forense é um ramo especializado da contabilidade que requer treinamento em detecção de fraudes. Um auditor forense examina o sistema de controles internos de uma empresa para identificar quaisquer pontos fracos nos controles destinados a proteger os ativos e determinar se alguém na empresa explorou os pontos fracos do controle para apropriar-se indevidamente de ativos para ganho pessoal. O Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados classifica a contabilidade forense em duas grandes categorias: Os serviços de investigação envolvem a identificação de fraude de roubo de ativos e a identificação do perpetrador; serviços de contencioso envolvem a coleta de provas e dando depoimento levando à condenação do autor em um tribunal de direito. Um auditor forense não expressará uma opinião sobre as demonstrações financeiras de sua empresa.

Fraude de roubo de ativos

Fraude de roubo de ativos é usar a posição de uma empresa em uma empresa, geralmente como funcionário, para deliberadamente usar de forma inadequada ou roubar recursos ou ativos da empresa para ganho pessoal. Uma auditoria de demonstrações financeiras geralmente não detecta fraude de roubo de ativos porque o objetivo da auditoria de demonstrações financeiras é determinar se as demonstrações financeiras apresentam adequadamente a posição financeira da empresa. Por exemplo, se um funcionário configurar um fornecedor fictício para desviar dinheiro da empresa para a própria conta, os livros da empresa refletirão esse pagamento em dinheiro. Mesmo que a transação seja fraudulenta, as demonstrações financeiras da empresa refletirão com precisão essa transação. Um auditor que realiza uma auditoria de demonstração financeira não pode examinar todas as transações nos registros de negócios da empresa e não é acusado de descobrir fraude de roubo de ativos. Se as demonstrações contábeis declararem de forma justa a situação financeira da empresa, o auditor estaria justificado na emissão de uma opinião sem ressalvas, mesmo que a fraude do roubo de ativos não detectada esteja presente.

Suspeita de fraude contra roubo de ativos

Às vezes, um pequeno empresário solicita, por engano, que uma empresa de contabilidade realize uma auditoria de demonstrações financeiras se suspeitar de fraude de roubo de ativos. Se você disser à sua firma de auditoria suas suspeitas ou se a empresa perceber que sua motivação para solicitar a auditoria é detectar fraudes de roubo de ativos, ela deve recomendar uma auditoria forense em vez de, ou além de, uma auditoria de demonstração financeira. Idealmente, uma auditoria forense deve ser realizada por um contador público certificado que também seja um examinador de fraude certificado.

Fraude de Demonstração Financeira

Fraude de declaração financeira é a deturpação intencional da posição financeira de uma empresa através da distorção ou omissão de certas transações ou divulgações nas demonstrações financeiras. A fraude de declaração financeira é projetada para enganar os usuários das demonstrações contábeis, como proprietários, investidores, credores ou outros que dependem das demonstrações financeiras para tomar decisões financeiras. Esse tipo de fraude geralmente é perpetrado por executivos da empresa cuja remuneração está vinculada ao desempenho financeiro da empresa ou cuja posição depende da empresa atingir certos objetivos financeiros. Se você suspeitar que um membro da equipe de gerenciamento de sua empresa está "preparando os livros", uma auditoria de demonstração financeira é projetada para detectar fraudes nas demonstrações financeiras.