Como o empregador paga benefícios tributáveis ​​afetam a renda de um empregado?

Os benefícios tributáveis ​​pagos pelo empregador não aumentam diretamente o rendimento do empregado, mas diminuem suas despesas. Os benefícios fornecidos pelo empregador são tributáveis. O valor desses benefícios é geralmente baseado em normas de mercado, embora certos tipos de programas exijam métodos alternativos de avaliação.

Benefícios tributáveis ​​pagos pelo empregador

A maioria dos empregadores fornece aos seus funcionários não apenas contracheques, mas também bens e serviços, que são conhecidos como benefícios extras. Qualquer bem ou serviço prestado que não seja especificamente excluído pelo código tributário ou que não seja pago por um empregado é tributável e deve ser incluído em sua declaração de imposto de renda. Os tipos de isenções dos benefícios fornecidos pelo empregador variam. Alguns benefícios adicionais, como serviços de planejamento de aposentadoria e seguro de vida em grupo, estão totalmente isentos de impostos de renda. Outros benefícios, como assistência dependente e assistência educacional, estão isentos até um valor específico em dinheiro. Ainda outros benefícios são isentos se eles são um certo subconjunto de um benefício mais amplo, como acidentes e benefícios para a saúde. No último exemplo, os benefícios para acidentes e saúde estão isentos, a menos que o plano preveja benefícios de cuidados de longo prazo por meio de um plano de gastos flexível.

Valorizando Benefícios Fringe

Geralmente, a tributação de benefícios adicionais é baseada em seu valor justo de mercado, ou FMV - o que custaria a um funcionário obter o benefício pagando a um terceiro para fornecê-lo. Nem o valor colocado no benefício pelo empregado nem o custo do empregador para fornecer o serviço afeta o cálculo do FMV. A única vez que o FMV não é usado é quando um funcionário recebe um carro da empresa. Nesse caso, você pode optar por avaliar o benefício com base em centavos por milha, que é a regra de transporte em que você multiplica cada viagem para o escritório por $ 1, 50 ou na regra de arrendamento, em que o valor é baseado em valor de locação anual do carro.

Como denunciar

Se você fornecer benefícios adicionais tributáveis, deverá informar seus valores aos seus funcionários e ao governo. Você pode incluir o valor dos benefícios adicionais na declaração W-2 do funcionário ou fornecer um W-2 separado apenas para os dados de benefício adicional. Esses dados são relatados como benefícios adicionais no Quadro 1 do W-2. Você também deve preencher um Formulário 941 preenchido com o Internal Revenue Service, detalhando os benefícios fornecidos aos seus funcionários. Ambos os formulários devem ser preenchidos e enviados até 31 de janeiro.

Dicas Fiscais

Para retornos complexos, consulte um profissional de impostos, como um contador público certificado ou um advogado licenciado, que possa atender melhor às suas necessidades individuais. Mantenha seus registros fiscais por pelo menos sete anos para proteger contra a possibilidade de auditorias futuras.

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