Como estimar para um orçamento flexível

As empresas preparam orçamentos para estimar receitas e despesas futuras. Os orçamentos também podem ser usados ​​retrospectivamente para comparar as receitas e despesas reais com os valores orçados. O orçamento é, portanto, usado tanto para prever o que pode acontecer quanto para avaliar o que a empresa realmente fez com suas finanças. Entender como o negócio se saiu bem em relação aos números orçados é o trabalho do orçamento flexível.

Orçamento Estático Versus Flexível

Quando a maioria das pessoas pensa em orçamento, elas têm em mente a ideia de um orçamento estático. Este é o orçamento baseado nos números projetados, preparados antes do início do prazo. Em outras palavras, um orçamento estático é um orçamento "estimado" ou "planejado". Um orçamento flexível, por outro lado, é uma ferramenta para avaliar o desempenho. Ele não pode ser preparado antes do início do período orçamentário, mas é ajustado ao longo do período orçamentário para contabilizar as saídas reais. A estimativa de um orçamento flexível exige que a empresa se pergunte qual seria o orçamento estático se todos os fatores agora conhecidos fossem levados em conta.

Variação e Propósitos

O propósito de preparar um orçamento flexível é comparar "maçãs com maçãs". Suponha que sua empresa planeje produzir 75 brutos de um determinado item. À medida que as coisas progridem, você percebe que na verdade vai fabricar 100 brutos do item. Com isso em mente, você revisita o orçamento para refletir os custos de produzir 100 brutos em vez de 75. Em seguida, é possível estimar o desvio do orçamento estático, que é a diferença entre o valor originalmente orçado e o valor que você trazido ou gasto nesse item de linha. A "linha inferior" é a renda menos as despesas. Uma variação de orçamento flexível também pode ser calculada subtraindo a diferença entre um item de linha revisado e os resultados reais. Se você realmente produzir 95 brutos do item, por exemplo, você terá uma ligeira variação em relação ao seu valor revisado de 100 brutos.

Preparando o orçamento flexível

Estimar o orçamento flexível pode ser complicado se você não estiver perto do fim de um período orçamentário ou se não tiver certeza do clima econômico ou das projeções de vendas para os próximos meses. No entanto, uma regra básica a ser lembrada é que os custos variáveis ​​orçados devem se correlacionar a uma unidade de saída. Em outras palavras, o preço de cada bem ou serviço que você vende deve exceder o custo de produção ou fabricação se você deseja obter lucro. Isso leva em consideração todos os seus custos fixos - como custos indiretos e qualquer outra coisa não relacionada a vendas - e, em seguida, aumenta os custos de produção. É comum, portanto, revisar um orçamento trimestralmente ou até mesmo mensalmente, à medida que as vendas flutuam e os custos aumentam ou diminuem.

Tempo é tudo

Saber quando preparar um orçamento flexível pode significar a diferença entre atualizar constantemente seu orçamento ou simplesmente aguardar a execução do orçamento para ter uma visão mais precisa dos números orçados em relação aos reais. Por esse motivo, muitas empresas esperam até o final de um ano fiscal para preparar um orçamento flexível. Mas, neste caso, o que eles estão preparando é, na verdade, uma versão revisada do "e se" do orçamento estático. Pode ser uma ferramenta útil para projetar um novo orçamento, mas não ajuda a ajustar as projeções financeiras atuais da mesma forma que um orçamento revisado de forma mais consistente.