Como usar uma demonstração de resultados para uma análise de tendências

A demonstração de resultados é significativa entre as principais demonstrações financeiras, na medida em que esclarece o desempenho da empresa na obtenção de lucro. Como tal, usar a declaração de renda para identificar tendências que indicam a direção dos lucros futuros é um exercício que vale a pena. Um investidor ou analista financeiro analisará as demonstrações de resultados para determinar se a empresa é um bom investimento. Um proprietário de uma pequena empresa pode usar as tendências identificadas em uma revisão das declarações de renda de sua própria empresa para tomar melhores decisões de gerenciamento.

Declaração de renda

A demonstração de resultados destaca a lucratividade da empresa durante um período de tempo, deduzindo da receita todas as despesas operacionais. O lucro líquido, chamado de "bottom line", recebe muita atenção, mas simplesmente olhar para o lucro líquido isoladamente pode fornecer uma leitura falsa sobre o desempenho de uma empresa. É uma boa prática analisar diferentes itens dentro da demonstração de resultados para entender como a empresa alcançou seu lucro líquido no período. Por exemplo, uma redução única nas despesas operacionais melhora o número da linha de fundo, mas isso não significa que a empresa possa continuar a reduzir suas despesas operacionais daqui para frente.

Análise de Tendências e Taxas de Crescimento

A comparação das demonstrações de resultados numa base anual é uma parte da análise de tendências. No entanto, simplesmente observando, por exemplo, que as vendas são superiores em US $ 1 milhão este ano é insuficiente ao identificar tendências. Em vez disso, acompanhe a taxa de crescimento de vendas nos últimos anos para identificar uma tendência. Calcule a variação percentual dividindo as vendas deste ano pelas vendas do ano passado e subtraindo 1. Por exemplo, se as vendas neste ano foram de US $ 127 milhões e as vendas do ano passado foram de US $ 114 milhões, a taxa de crescimento das vendas foi de 11, 4%. Repita para outros anos e traçar os resultados para visualizar a tendência. Use a mesma fórmula para calcular a alteração percentual para outros itens do cálculo de lucros e perdas.

Índices financeiros

Os índices financeiros identificam as relações entre as variáveis, como as despesas operacionais com as vendas. Os índices de rentabilidade incluem margem de lucro bruto, calculada como lucro bruto dividido pelas vendas. Lucro bruto é vendas menos custo de mercadorias vendidas. Outro índice comum é a margem de lucro, ou lucro líquido dividido pelas vendas. Você pode acompanhar os índices de rentabilidade ao longo do tempo a partir da declaração de renda para identificar tendências e fazer previsões futuras sobre como você espera que esses índices se movam no futuro. Os índices de tamanho comum usam uma variável de linha de base, como vendas, definem a linha de base como 100% e comparam outras variáveis, como o custo das mercadorias vendidas, com a linha de base. Isso ajuda a estabelecer o relacionamento dos itens da demonstração de resultados como uma porcentagem das vendas para comparar em diferentes períodos para identificar tendências.

Discernimento

Para um pequeno empresário, usar a demonstração de resultados para identificar tendências é um começo, mas é apenas parte do processo de gestão. Administrar um negócio também significa planejar os dias, meses e anos à frente. O crescimento de dez por cento nas vendas no mês passado não se traduz necessariamente em 10 por cento neste mês. É aqui que entram outros fatores de qualificação. Por exemplo, a contratação de três novos vendedores pode fazer com que você aumente sua previsão de vendas. Além disso, a simples visualização das tendências com base nas taxas de crescimento e proporções não fornece necessariamente uma imagem precisa da demonstração de resultados. Você precisa levar em consideração outros fatores, como a economia global, o clima de negócios e a demanda do consumidor.