Quais são alguns exemplos de amortização?

A amortização de seus ativos intangíveis é semelhante à depreciação de seus veículos e equipamentos comerciais. Você deduz um valor fixo do valor do ativo intangível a cada ano por um determinado número de anos. As regras para amortizar seus ativos intangíveis são encontradas na Seção 179 do código do Internal Revenue Service. Ativos intangíveis que não estão incluídos na Seção 197 são amortizados de forma diferente. Você pode usar a dedução de amortização para reduzir seu passivo anual de imposto de renda.

Ativos Intangíveis Amortizáveis

Sua propriedade intelectual, que inclui suas marcas registradas, patentes e direitos autorais, juntamente com processos, fórmulas, padrões, formatos e designs que você desenvolveu, são ativos intangíveis que podem ser amortizados. A boa vontade do seu negócio, o valor da sua força de trabalho treinada e experiente e o valor do seu negócio como uma empresa em funcionamento são ativos intangíveis amortizáveis. Ativos intangíveis baseados no cliente, como suas listas de clientes e ativos intangíveis baseados em fornecedores, como seu contrato exclusivo com um fornecedor, são amortizáveis. Você também pode amortizar o valor de seus livros e registros de negócios, sistemas operacionais de negócios e bancos de dados de informações.

Amortização de Ativos Intangíveis Não-Seção 197

Os ativos intangíveis que não estão incluídos na Seção 197 são tratados de maneira diferente dos ativos da Seção 179. Alguns tipos de ativos intangíveis não pertencentes à Seção 179 são o interesse da sua empresa em outra corporação, parceria, trust ou patrimônio. Também inclui um arrendamento existente ou sublocação sobre bens tangíveis e uma dívida que já existia quando adquiriu o seu interesse na propriedade. O interesse que sua empresa tem em um contrato futuro ou em um contrato em moeda estrangeira são ativos intangíveis não pertencentes à Seção 197, a menos que essas atividades façam parte de suas principais operações comerciais. Sob os regulamentos do IRS, os ativos intangíveis são tratados como ativos físicos sujeitos a regulamentos de depreciação.

Regras de Amortização do IRS

Salvo disposição em contrário nos regulamentos do IRS, você deve amortizar seus ativos intangíveis por um período máximo de 15 anos. Você deve usar o método linear para calcular a dedução da amortização. Os ativos intangíveis são amortizados pelo seu valor integral, uma vez que não há valor de salvamento a ser deduzido. Você amortiza seus ativos intangíveis a partir do primeiro dia do mês em que você os coloca em serviço pela primeira vez. Você não pode ter uma dedução de amortização no último mês de vida dos ativos intangíveis ou no mês em que alienar o ativo intangível.

Cálculo da Dedução Fiscal de Amortização

Sob amortização linear, você amortiza o valor do ativo intangível ao longo de 15 anos a partir do mês em que foi colocado pela primeira vez em serviço. Se o ativo foi colocado em serviço durante o ano, divida o valor da amortização anual em 12 meses e multiplique esse valor pelo número de meses em que o ativo foi utilizado. Por exemplo, se o valor do seu ativo for $ 45.000, divida esse valor por 15 para obter sua dedução de amortização anual de $ 3.000. Divida $ 3.000 por 12 para obter a dedução de amortização mensal de $ 250. Se seu ativo entrou em serviço em julho, multiplique seis meses por US $ 250 para obter sua dedução de amortização de US $ 1.500 para esse ano.