O que a análise vertical de um balanço indica sobre uma empresa?

O balanço fornece a você e aos seus co-proprietários, financiadores e administradores informações essenciais sobre a posição financeira de sua empresa. A demonstração de resultados e a demonstração de fluxo de caixa fornecem dados contábeis durante um período definido. Mas o balanço fornece dados financeiros e contábeis em um momento específico. Você realiza uma análise vertical em um balanço para determinar tendências e identificar possíveis problemas.

Balanço patrimonial

O balanço de sua empresa deve aderir à sua equação contábil governante de ativos passivos iguais mais o patrimônio líquido do proprietário. O balanço patrimonial revela os ativos de sua empresa, as dívidas e outras obrigações que ele deve e suas obrigações para com você e seus co-proprietários. Os ativos incluem os ativos de curto prazo de caixa e contas a receber e os ativos de longo prazo de imobilizado. Os passivos incluem contas a pagar e linhas de crédito, que são de curto prazo, e hipotecas e empréstimos a prazo, que são de longo prazo. O patrimônio do proprietário inclui suas contribuições de capital e lucros retidos.

Análise Vertical

Quando você realiza uma análise vertical, analisa cada linha em um demonstrativo financeiro como uma porcentagem de outra linha. A análise vertical é, portanto, um método de análise proporcional. Em uma declaração de renda, você realiza uma análise vertical convertendo cada linha em uma porcentagem da receita bruta. Em um balanço, você normalmente indica cada linha como uma porcentagem do total de ativos.

Ativos Totais

Quando você usa o total de ativos no denominador, observe cada item do balanço como uma porcentagem do total de ativos. Por exemplo, se os ativos totais forem iguais a US $ 500.000 e os recebíveis forem de US $ 75.000, os recebíveis representarão 15% do total de ativos. Se as contas a pagar totalizarem US $ 60.000, as contas a pagar representarão 12% do total de ativos. Você pode ver quanta dívida sua empresa detém em proporção aos seus ativos e como a dívida de curto prazo se compara diretamente aos ativos de curto prazo. Quanto maior a proporção de ativos de curto prazo, mais forte será a posição de capital de giro de sua empresa e sua capacidade de cumprir suas obrigações de curto prazo.

Anos anteriores

Quando você compara essas porcentagens com números do ano anterior, é possível ver tendências e desenvolver uma compreensão mais clara da direção financeira em que sua empresa está se dirigindo. Se o investimento em ativos está aumentando, mas o patrimônio do proprietário está encolhendo, você está levando demais ou sua rentabilidade está caindo. O último pode significar que você não está usando seus ativos com sabedoria e precisa fazer alterações operacionais. Tais comparações ajudam a identificar problemas para os quais você pode encontrar a causa subjacente e tomar ações corretivas.

Total do passivo ou patrimônio

Embora você use o total de ativos como base da análise vertical do balanço, também é possível alterar o denominador com base em onde você está no balanço patrimonial. Você usa o total de passivos para comparar todos os passivos e patrimônio total para comparar todas as contas do patrimônio. Por exemplo, a dívida de curto prazo é de US $ 50.000 e o passivo total é de US $ 200.000. Portanto, a dívida de curto prazo é de 25% do total do passivo. Comparar esses números com números históricos pode ajudá-lo a detectar mudanças repentinas.