O que acontece quando uma empresa sofre uma perda?

As empresas existem para ganhar dinheiro, não para perdê-lo, mas em alguns anos, tendo uma perda simplesmente não pode ser ajudada. Quando isso acontece, os proprietários de negócios têm opções diferentes, com base em como a empresa é estruturada, como suas demonstrações financeiras passadas se parecem e o que ela espera ver em um futuro próximo. O Internal Revenue Service permite que uma empresa use essas perdas para reduzir as obrigações fiscais atuais, passadas e futuras - a um ponto.

Retornos individuais

Muitas pequenas empresas, especialmente aquelas que acabam de lançar, são estruturadas de forma a permitir que seus proprietários e acionistas incorporem perdas de negócios em seus arquivos pessoais. Um único proprietário paga impostos de negócios junto com sua declaração de imposto individual, incluindo sua renda junto com a sua própria em seu formulário anual 1040. Se o negócio dela sofrer uma perda, é deduzido de sua outra renda durante o ano, ou a renda de outros membros da família em um retorno conjunto. As empresas que operam como uma empresa ou parceria LLC, S operam de forma semelhante, com lucros e perdas assumidos nos retornos pessoais dos acionistas, em vez de um retorno para o negócio como sua própria entidade.

Pague para frente (ou para trás)

Se suas perdas de negócios excederem todas as suas receitas de todas as suas outras fontes, você estará operando com uma perda operacional líquida, geralmente abreviada como NOL. Isso ocorre quando suas perdas declaradas no seu formulário da Tabela C como um único proprietário, ou o valor repassado ao seu retorno pessoal de uma LLC, corporação S ou sociedade, deixa uma receita bruta ajustada negativa. Adicione de volta quaisquer deduções não comerciais que excedam o seu AGI, como de isenções pessoais, doações de caridade ou perdas de capital não relacionadas a negócios. Se esse número ainda for negativo, você poderá levar a perda de volta por até dois anos, solicitando um reembolso ou arquivando um retorno corrigido e retirando a perda restante dessa receita. Você também pode levar uma perda para frente por até 20 anos.

C Corporações

Em uma corporação C, as perdas pertencem à corporação e não a um indivíduo. Portanto, não pode passar perdas aos seus acionistas para repassar seus retornos individuais. Em vez disso, uma corporação C deve levar as perdas de volta contra ganhos anteriores ou encaminhar até que tenha renda suficiente para deduzir as perdas do ano anterior. Qualquer quantia de transferência deve ser listada no formulário de Agendamento K da empresa. A corporação AC também está autorizada a pedir uma prorrogação para pagar os impostos do seu ano atual, caso espere uma NOL no ano seguinte, preenchendo o Formulário 1138 do IRS.

Pressão por lucro

O IRS não permite que uma empresa reivindique uma perda para sempre. A regra geral é que sua operação se qualifica como uma empresa se ela apresentar um lucro três vezes em um período de cinco anos. Caso contrário, é considerado um hobby, resultando em tratamento diferente no tempo do imposto. Se o seu negócio é sua única ou principal fonte de renda, o IRS também pode dar uma olhada mais de perto no seu retorno se ele mostra perdas com muita freqüência, imaginando como você está mantendo seu padrão de vida com renda negativa. Manter registros detalhados que comprovem as perdas de negócios pode ajudar a apoiar seu caso, caso o IRS opte por auditar seu retorno.