O que é um beneficiário isento LLC?

Uma empresa que recebe pagamento por serviços em uma transação business-to-business pode estar sujeita a retenção na fonte para impostos, a menos que a empresa seja beneficiária isenta. Uma empresa de responsabilidade limitada pode ser um “beneficiário isento” sob determinadas circunstâncias, e pode verificar a caixa de recebedores isentos se receber um W-9, Solicitação de Número de Identificação do Contribuinte e Certificação.

Objetivo do W-9

Você deve receber um W-9 se fornecer serviços a uma empresa como não-funcionário ou contratado. O formulário certifica seu número de identificação de contribuinte para a empresa solicitante e permite que ele informe aos pagamentos da Receita Federal (Internal Revenue Service) feitos a você, totalizando mais de US $ 600, 00. Embora o envio de um W-9 normalmente não o sujeite a nenhum imposto retido na fonte retirado de quaisquer pagamentos recebidos, você pode estar sujeito à retenção de reserva se não devolver o W-9 ou fornecer um número incorreto de identificação do contribuinte. Sua empresa também pode estar sujeita a retenção na fonte se você não informar sobre uma declaração de imposto todos os juros e dividendos recebidos. Se você é um beneficiário isento, então você não está sujeito à retenção de reserva. Uma caixa de seleção no formulário identifica sua empresa como isenta.

Isenção de LLCs sem fins lucrativos

Uma LLC sem fins lucrativos isenta de impostos, de acordo com a seção 501 (a) do código tributário federal, é um beneficiário isento. Para ser uma organização sem fins lucrativos, no entanto, cada membro da LLC, como os proprietários são chamados, também deve ser uma organização sem fins lucrativos. Uma organização de caridade, por exemplo, pode formar uma LLC como uma subsidiária para executar serviços contratuais como um meio para treinar trabalhadores ou arrecadar fundos para a organização matriz.

LLC taxada como uma corporação

As corporações são pagas isentas de acordo com os regulamentos do IRS, mas não há uma declaração clara do IRS sobre se uma LLC que opta por ser tributada como uma corporação também está isenta. Contadores têm discussões acaloradas na Internet sobre o assunto, sem resolução firme, mesmo que uma LLC taxada como uma corporação C opere sob as mesmas regras de pagamento e salário que uma empresa que oficialmente arquiva como uma corporação C. Os regulamentos sobre se uma empresa precisa apresentar um W-9 também estão em um estado de fluxo legal. Se a sua LLC for tributada como uma corporação, busque orientação de um advogado ou contador para as informações mais recentes e como isso afeta sua situação específica.

Tornar o status do beneficiário isento de impostos

Como uma empresa está sujeita a retenção preventiva somente se ela não enviar um W-9 com um número de identificação exato do contribuinte ou não informar todos os juros e dividendos pagos, a opção mais segura é obedecer às regras. Uma corporação geralmente não foi obrigada a submeter um W-9, mas desde que o debate sobre se uma LLC tributada como uma corporação C se enquadra nas mesmas regras continua, a melhor prática é preencher e enviar qualquer W-9 que você receber.

O número correto de contribuinte

Uma LLC classificada pela Receita Federal como uma sociedade ou corporação normalmente arquivaria um número de identificação de funcionário, disponível gratuitamente e on-line no site da Receita Federal, IRS.gov. Uma LLC de um único membro, classificada como uma sociedade unipessoal, usaria o número da Previdência Social do associado no W-9 e na declaração de imposto do associado, mesmo que a LLC tenha um EIN para ser usado em impostos de emprego.