Por que as opções de ações dos funcionários são valiosas?

Embora longe do auge do boom das pontocom, quando as empresas iniciantes pagam com opções de ações, tornando praticamente todos os funcionários milionários em papel, as opções de ações ainda são populares. Nem são eles a província de executivos e gerentes de alto nível: em empresas de biotecnologia e de computadores, mais de 55% das opções de ações vão para não-executivos, de acordo com o National Center for Employee Ownership. Opções de ações são muito populares e são de propriedade de mais de 9 milhões de americanos.

Definição

Employee stock options (ESO) é o direito dado a um funcionário para comprar ações da empresa a um preço definido durante um período específico. A maioria dos planos do ESO tem um cronograma de aquisição, que define um período de tempo específico entre a compra e quando os funcionários podem vender suas opções. A maioria dos planos do ESO é para ações negociadas em bolsa, mas as empresas de capital fechado podem fornecer planos semelhantes com base em seus próprios métodos de precificação.

Opções não qualificadas

Opções de ações não qualificadas exigem um pagamento de imposto entre o preço da concessão e o preço de exercício quando a ação é comprada. Por exemplo, você recebe uma concessão para comprar 100 ações a US $ 5 cada e espera até que as ações sejam negociadas a US $ 10 por ação no mercado aberto. Quando você exercita essa concessão e compra a ação, você deve informar a diferença como receita ordinária à Receita Federal, US $ 500 neste exemplo. Ganhos ou perdas adicionais também são reportados ao Internal Revenue Service (IRS).

Opções de Incentivo

Também conhecido como opções de ações qualificadas, nenhum imposto é exigido no momento da concessão ou exercício. Em vez disso, todo o imposto é diferido até que a ação seja vendida. Isso significa que os impostos não precisam ser pagos até que a renda adicional esteja disponível. Como esses planos do ESO não oferecem aos empregadores benefícios fiscais, eles são normalmente reservados para executivos e gerentes como vantagens.

Reavaliação

Em alguns casos, uma empresa pode optar por reavaliar o preço de exercício. Isso normalmente ocorre se o valor de uma ação cair abaixo do preço de exercício, quando uma empresa reduzirá o preço de exercício abaixo do valor de mercado, para incentivar o exercício das opções. Isso beneficia o empregado, que não toma uma perda simplesmente exercendo a opção de compra de ações, e a compra adicional de ações pode ajudar a aumentar o valor de mercado.

Benefícios

Cada tipo de plano tem benefícios diferentes. As opções de ações não qualificadas podem ser oferecidas com desconto para o preço das ações, e podem ser transferidas para crianças e instituições de caridade, dependendo das regras da empresa. Os planos de incentivo são geralmente tributados a taxas mais baixas, mas são considerados rendimentos adicionais para os fins do Imposto Mínimo Alternativo.