Por que uma empresa teria impostos de renda negativos, mas teria lucro líquido na demonstração de resultados?

Pequenas e grandes empresas são obrigadas a pagar impostos federais e estaduais. No entanto, mesmo com um lucro líquido positivo no final de um ano fiscal, uma empresa pode pagar muito pouco ou nenhum imposto, tirando proveito de incentivos fiscais e lacunas no sistema tributário. Em algumas situações, as perdas de receita e os pagamentos indevidos podem resultar em uma obrigação negativa de imposto de renda.

Resultado líquido

O lucro líquido é a diferença entre as receitas e as despesas de uma pequena empresa em qualquer ano fiscal. As receitas são os fundos da venda de bens ou serviços que uma empresa fornece aos clientes. Este é sempre um número positivo. As despesas refletem os custos de produção e entrega de bens ou serviços aos consumidores. Inclui folha de pagamento, suprimentos, frete, impostos e custos de depreciação. As despesas são sempre um número negativo. Dependendo dos valores de receitas e despesas, o lucro líquido pode ser um número positivo ou negativo. Mesmo com um lucro líquido positivo, uma pequena empresa pode ter um passivo de imposto de renda negativo.

Imposto de Renda Negativo

Imposto de renda negativo pode ser devido a uma empresa que recebe uma baixa renda durante um ano fiscal, como resultado de baixos negócios ou grandes perdas. Às vezes, as perdas podem não estar diretamente relacionadas às operações de pequenas empresas. As empresas de certos setores, como petróleo e gás, podem desfrutar de créditos fiscais que lhes permitem amortizar a maioria das despesas operacionais de perfuração e exploração. O atual código tributário dos Estados Unidos permite que as pequenas empresas aproveitem as isenções fiscais que podem reduzir suas rendas tributáveis ​​- se não suas rendas de declaração de renda - e levar a um passivo de imposto de renda negativo.

Pagamento a mais de impostos

As empresas são obrigadas a pagar impostos estimados ao longo do ano com base na receita do ano anterior. Quando uma pequena empresa tem um ano ruim e tem muito pouco lucro e pagou em excesso seus impostos estimados, isso resulta em um total negativo na declaração de imposto de renda final do ano enquanto a demonstração de resultado mostra uma renda positiva. Os impostos pagos em excesso podem ser recebidos como reembolso ou aplicados aos impostos estimados do ano seguinte.

Aplicando Imposto De Renda Negativo

Uma empresa de pequeno porte pode usar o passivo de imposto de renda negativo para adiar impostos para um ou vários períodos contábeis, debitando as contas a pagar e creditando a conta de despesas com imposto de renda. Uma restituição de imposto pode reduzir o montante de impostos estimados para o próximo período contábil. Isso pode ser feito debitando a conta em dinheiro e aplicando o crédito na conta de despesas com imposto de renda.