Um exemplo de programação L em um S-Corp 1020S

Se a sua Corporação S for grande o suficiente, talvez seja necessário preencher um Anexo L na declaração de imposto. O Anexo L é uma comparação de dois anos do balanço da empresa de acordo com os registros contábeis. Se as informações forem inseridas incorretamente no formulário principal 1120S ou no Agendamento M-1, o agendamento L pode não equilibrar corretamente.

Programar noções básicas de L

Se a sua S Corporation tiver mais de US $ 250.000 em ativos no final do ano, você precisará preencher um cronograma L. Um cronograma L é o equivalente a um balancete comparativo. Um balanço comparativo lista ativos, passivos e patrimônio líquido em dois anos. Por exemplo, se você estiver preenchendo uma declaração de imposto de 2013, o Anexo L mostrará os saldos de fim de ano de 2012 e 2013. O total de ativos no final de 2012 deve ser igual ao saldo inicial de ativos no início de 2013.

Concluindo um cronograma L

Para completar um Anexo L, insira os saldos de sua conta de balanço em seu software fiscal ou diretamente em sua declaração de imposto. A programação L é baseada em livros, o que significa que ela deve corresponder exatamente aos registros contábeis da sua empresa. Na primeira parte do cronograma, insira ativos como dinheiro, contas a receber, investimentos e construções. Em seguida, insira passivos como contas a pagar e salários devidos. Por último, insira o lucro líquido do ano e o patrimônio líquido. A soma dos patrimônios e passivos deve ser igual ao total de ativos. Se os ativos não equivalem a responsabilidade e patrimônio, o retorno está fora de equilíbrio.

Reconciliar com a demonstração de resultados

Se qualquer informação financeira for inserida incorretamente na declaração de imposto, o balanço do Plano L pode não equilibrar. Isso ocorre porque todas as outras informações do retorno fluem até o Cronograma L. Se o seu Cronograma L não se equilibra, compare o lucro líquido do Cronograma L com o lucro líquido gerado pelo retorno de imposto. Se você esqueceu de inserir qualquer receita ou despesa, o lucro líquido no retorno principal do 1120S não corresponderá ao lucro líquido do Schedule L.

Verifique o cronograma M-1

Se as receitas e despesas forem inseridas corretamente, mas você ainda estiver lutando com o Agendamento L, examine as Programações M-1. O Cronograma M-1 captura informações inseridas no retorno de imposto, mas não nos registros contábeis, ou vice-versa. Por exemplo, se o S-Corp pode levar mais depreciação para fins fiscais, o M-1 mostrará um item negativo. Se a Corporação S tiver despesas que não são dedutíveis para fins fiscais, como multas de impostos, haverá um acréscimo no M-1. Certifique-se de que quaisquer diferenças contábeis sejam inseridas no seu Cronograma M-1, ou então o Cronograma L pode não corresponder aos seus registros.