Os Efeitos de Ganhos e Perdas Corporativas no Passivo Fiscal

Para entender o efeito dos ganhos e perdas corporativos nas obrigações tributárias do seu negócio, você deve considerar o status legal de sua empresa, bem como os quatro conceitos chave do Internal Revenue Code: renda ordinária, perdas ordinárias, ganho de capital e perdas de capital. Embora os lucros da produção ou vendas atuais sejam tributados como receita ordinária pela Receita Federal, os ganhos de capital provenientes da venda de ativos de capital são frequentemente tributados a uma taxa mais baixa.

Ganhos e perdas

Para o seu negócio, os ganhos de suas operações normais diárias - os bens ou serviços que você normalmente vende - constituem renda ordinária e incluem o lucro que você recebe. Vender seus bens ou serviços com prejuízo resultará em perdas ordinárias. Por outro lado, você pode decidir vender ou trocar propriedade fora do curso normal de seus negócios, como uma parcela de terra que esteja em nome da empresa ou até mesmo o próprio negócio. O lucro que você faz é o seu ganho de capital. Da mesma forma, você perceberá uma perda de capital quando o ativo for vendido por menos que sua base.

Responsabilidade Fiscal Corporativa

Sua responsabilidade fiscal dependerá de como você opera sua empresa. As empresas registram seus impostos no Formulário 1120 e são taxadas de maneira diferente de outras estruturas de negócios. Como uma corporação C, sua empresa deve pagar impostos sobre seus lucros a uma taxa de imposto de renda corporativo. Se você operar como uma corporação S, sociedade unipessoal ou empresa de responsabilidade limitada, seus lucros de negócios não são tributados separadamente; eles passam como receita de negócios para o proprietário ou dividendos para outros acionistas, se houver, que então devem relatar as receitas ou perdas em suas declarações de impostos pessoais.

Efeitos dos ganhos corporativos

C corporações experimentam a armadilha da dupla tributação: Ganhos corporativos são tributados como receita de negócios, e dividendos para acionistas individuais são tributados como imposto de renda uma vez que as distribuições são feitas. Os ganhos de capital são geralmente incluídos no lucro tributável. Eles são considerados de curto prazo se o ativo foi retido por um ano ou menos e tributado de acordo com sua alíquota de imposto de renda comum. Os ganhos de longo prazo, de um ativo mantido por mais de um ano, são tributados a uma taxa mais baixa, normalmente 15%. Sua empresa pode acumular até US $ 250.000 em lucros acumulados sem enfrentar penalidades fiscais, desde que as economias acumuladas estejam relacionadas a uma necessidade comercial razoável.

Efeitos das perdas corporativas

Se a sua empresa incorrer em mais despesas do que as receitas durante o período de tributação, você poderá reduzir o valor de seu imposto de renda deduzindo suas perdas ordinárias e perdas de capital de sua receita ordinária. Porque as corporações são obrigadas a pagar impostos quando ganham dinheiro, ter uma perda operacional líquida lhe dá direito a alguma forma de redução de impostos. Você pode optar por aplicar a perda operacional líquida aos pagamentos passados ​​de impostos de sua empresa - até três anos atrás - e receber um crédito de imposto. Alternativamente, essa isenção fiscal pode ser transferida para reduzir o pagamento do imposto de renda até 10 anos no futuro.