Leis de Falências do Imposto de Renda Federal

Imposto de renda e falência são comuns, mas estranhos companheiros. Como o Internal Revenue Service (IRS) torna-se mais amigável, indivíduos e empresários finalmente têm um pouco de flexibilidade em pagar ou receber o perdão dos impostos devidos. As pessoas devem, no entanto, se familiarizar com esse relacionamento e aprender as leis que se aplicam. Maximizar o dinheiro e minimizar o estresse deve resultar.

Imposto de Renda

O único imposto que pode ser considerado para a descarga (eliminação) é o imposto de renda. Somente indivíduos, não empresas, têm a oportunidade de obter perdão de imposto de renda. No entanto, as pequenas empresas que são proprietários individuais, com todas as receitas registradas como remuneração individual para fins de imposto de renda, geralmente se qualificam para a eliminação em uma bancarrota do Capítulo 7. Portanto, alguns ou todos os impostos devido podem ser eliminados se o contribuinte se qualificar.

Capítulo 7 versus Capítulo 13

Embora possa haver alguma capacidade de pagar imposto de renda como parte de uma falência do capítulo 7 (liquidação), não há provisão para a eliminação de impostos com uma petição do Capítulo 13 (assalariado). O Capítulo 13, que permite que o peticionário pague uma quantia reduzida aos credores durante um período de três a cinco anos, exige que todos os impostos de renda sejam pagos integralmente (sem desconto ou porcentagem) durante o período de falência.

Impostos que podem se qualificar para quitação em uma bancarrota do capítulo 7

Imposto de renda devido antes de três anos antes da apresentação de uma petição de falência pode ser descarregada. Os impostos para devoluções individuais que foram (ou deveriam ter sido) arquivados dentro dos três anos imediatamente anteriores ao pedido de falência não podem ser descarregados. Os impostos sobre o rendimento não imputáveis ​​incluem também o imposto aplicável às devoluções apresentadas com atraso e no prazo de dois anos após o pedido de falência. Adicione os contribuintes que são suspeitos de cometer fraude em seus retornos à lista de impostos de renda não-descartáveis. Outras obrigações de imposto de renda devem, no entanto, ser descartáveis. Sempre consulte um consultor fiscal experiente antes de fazer quaisquer suposições finais sobre a capacidade de descarregamento. No entanto, as empresas não se qualificam para o perdão fiscal.

Imposto sobre o rendimento

As leis de falência de imposto de renda proíbem as obrigações de descarga depois que os ônus foram arquivados e registrados. Impostos vencidos, para os quais os arquivos do IRS contra imóveis e propriedade pessoal ou comercial, tornam-se dívidas seguras. Os credores que tenham adquirido a garantia corretamente devem receber pagamento ou tomar posse fisicamente da garantia para satisfazer suas dívidas. Se o IRS arquivar um penhor válido contra a propriedade do contribuinte para pagamentos de impostos inadimplentes, esses impostos de renda não podem ser descarregados.

Conselhos Competitivos Requeridos

Embora muitas falências sejam simples e relativamente simples, quando os impostos de renda são um componente, os casos individuais e de negócios podem se tornar complexos. Por exemplo, a maioria dos outros impostos, por exemplo, os impostos sobre folha de pagamento coletados por uma empresa, nunca são descartados na falência. No entanto, surgem questões com pequenas empresas que são empresas individuais ou corporações C, onde todos os lucros são distribuídos aos proprietários como compensação. A regra mais importante é obter orientação correta e experiente dos consultores fiscais, sejam contadores, advogados ou outros profissionais qualificados. Sempre que possível, consulte um ou mais especialistas antes de declarar falência. Planejamento e conhecimento adequados podem ajudar a evitar armadilhas de imposto de renda durante a falência.