Imposto de Renda Federal: Dedução de Honorários Legais
Sob certas circunstâncias, o Internal Revenue Service permite que você inclua taxas legais relacionadas a negócios como uma dedução detalhada em suas declarações de impostos federais. Para ser dedutível, as taxas devem ser ordinárias, necessárias e razoáveis; incorridos no curso do negócio; pagos ou incorridos no ano em que são deduzidos; e paga pela entidade - o negócio, neste caso - que os deduz.
Ordinária, Necessária e Razoável
O Internal Revenue Code especifica que as taxas legais dedutíveis devem ser taxas ordinárias e necessárias relacionadas ao seu negócio. O requisito "ordinário e necessário" está sujeito a interpretação com base nas circunstâncias de uma empresa. Os tribunais tributários interpretaram este requisito como significando que os serviços profissionais prestados são apropriados e úteis para a operação dos negócios do contribuinte. As taxas legais também devem ser razoáveis, não excessivas, e as taxas devem ser proporcionais ao seu negócio. Por exemplo, se você contratar um advogado para cobrar uma dívida comercial inadimplente e seus honorários legais excederem o valor da dívida, as taxas não poderão ser dedutíveis.
Incurred for Business
Honorários legais dedutíveis devem ser incorridos em conexão com um negócio ou comércio e não por razões pessoais. Este requisito significa que as atividades de negócios que criaram a necessidade de assessoria jurídica são regulares e contínuas, não ocasionais ou esporádicas. Se houver uma ligação entre negócios e uso pessoal, o IRS pode decidir com base em quanto tempo o contribuinte gasta em atividades comerciais. Algumas operações, como hobbies, podem ser categorizadas como atividades pessoais e as taxas legais associadas a esses empreendimentos pessoais não são dedutíveis como despesas comerciais. Se as taxas legais forem incorridas para uma empresa mista e para fins pessoais, uma empresa pode deduzir a parte comercial das taxas.
Não é uma despesa de capital
Algumas despesas legais relacionadas a negócios são categorizadas como despesas de capital que são incluídas na base da propriedade e podem ser deduzidas ao longo do tempo, como depreciação ou recapturadas quando a propriedade é vendida. Por exemplo, os honorários advocatícios incorridos para obter um ativo de propriedade intelectual, como uma patente, não são imediatamente dedutíveis no ano em que as taxas são cobradas ou pagas, mas podem ser amortizados durante a vigência da patente, que se estende por muitos anos.
Identidade do Payor
Taxas legais dedutíveis de impostos devem ser pagas pela pessoa - ou, no caso de uma empresa, pela entidade - para quem os serviços jurídicos foram prestados. Assim, uma empresa geralmente não pode deduzir honorários advocatícios por serviços prestados aos acionistas ou administradores de uma empresa. No entanto, os honorários advocatícios incorridos para defender a empresa contra um processo movido pelos empregados são geralmente dedutíveis, assim como os honorários legais incorridos quando um acionista processa a empresa para protegê-la contra má administração. Em ambos os casos, os honorários legais são incorridos para um propósito que beneficia a empresa e podem ser dedutíveis.