Como avaliar as demonstrações financeiras de organizações sem fins lucrativos

Para determinar a integridade geral de uma organização sem fins lucrativos, você precisa entender suas demonstrações financeiras. Estes são documentos públicos sob um registro 501 (c) (3), então você deve ser capaz de encontrar uma cópia das declarações mais recentes no site da organização ou obtê-lo, solicitando-o. A avaliação desses documentos fornecerá informações sobre a saúde financeira da organização e a base sobre a qual a gerência toma decisões estratégicas e financeiras. Para fazer essa avaliação de forma eficaz, você precisa de conhecimentos básicos de métodos contábeis, como a capacidade de calcular índices financeiros.

Examine os ativos e passivos

Os ativos são itens de valor que a organização possui e que poderiam ser vendidos para gerar caixa, se necessário. Estes incluem imóveis, veículos, computadores e equipamentos. Se a organização sem fins lucrativos possui marcas registradas, patentes, reservas de caixa ou investimentos, isso também conta como ativos. Os passivos são quantias devidas ou pagas pela organização sem fins lucrativos, como folha de pagamento, impostos e contratos de aluguel. Encontre o valor da organização mostrado no balanço patrimonial depois de deduzir os passivos dos ativos. Dividir esse número pelas despesas mensais médias indicará por quanto tempo a organização pode, teoricamente, continuar operando com seus recursos atuais.

Analise Renda e Despesa

As organizações sem fins lucrativos recebem renda de várias fontes que incluem contribuições para captação de recursos, patrocínio e doações. Examine a receita de anos anteriores para identificar a receita média gerada anualmente e compare-a com o ano atual. Isso lhe dirá se a organização está seguindo as metas de crescimento ou enfrentando uma queda. Deduza as despesas totais do rendimento total e divida o resultado pelo rendimento total. Isso fornecerá a razão operacional líquida de receita para despesas, que informa a eficiência com que a organização está usando seu dinheiro para financiar as operações. Quanto maior a proporção entre receita e despesas, mais eficiente é a organização.

Verifique a eficiência da captação de recursos

Organizações sem fins lucrativos frequentemente fazem sua própria arrecadação de fundos por meio de eventos como banquetes de gala, dias de golfe e rifas. Essas atividades envolvem custos significativos para o planejamento, marketing, equipe e logística do evento, bem como o financiamento dos prêmios que eles oferecem. Analise a seção de despesas das demonstrações financeiras para identificar se os custos de gerenciamento e promoção de eventos correspondem aos rendimentos recebidos das atividades. Divida as contribuições totais, excluindo subsídios do governo, pelas despesas de angariação de fundos para determinar o rácio de eficiência da angariação de fundos. Isso informa quanto custa a organização gerar sua receita, com exceção das subvenções.

Determinar Liquidez

Nenhuma quantidade de investimentos e ativos valiosos manterão uma organização sem fins lucrativos operacional se suas finanças não forem suficientemente líquidas. Para descobrir se a organização é financeiramente forte, calcule o valor total de tudo o que poderia usar para levantar dinheiro, se necessário. Isso inclui dinheiro no banco, contas a receber e estoque disponível que pode ser vendido. Se a organização sem fins lucrativos tiver investimentos de segurança comercializáveis, você poderá incluí-los, porque eles são relativamente fáceis de liquidar. Divida o montante total pelos passivos da organização para determinar qual porcentagem de seu valor seria deixada se tivesse que liquidar e pagar todos os credores.