O que é o lucro e a perda da base de caixa?

O lucro e a perda em regime de caixa equivalem ao caixa de uma empresa recebido das vendas menos as suas despesas em caixa durante um período contábil. Uma empresa reporta seus lucros e perdas de vendas, despesas e caixa em sua demonstração de lucros e perdas, que também é conhecida como demonstração de resultados ou de lucros e perdas. Um demonstrativo de lucros e perdas em regime de caixa não está em conformidade com os princípios contábeis geralmente aceitos e, portanto, é normalmente usado apenas por pequenas empresas que não se reportam a terceiros.

Receita das vendas

A receita de vendas aumenta o lucro e reduz uma perda. A receita de vendas que uma empresa reporta em uma demonstração de lucros e perdas em dinheiro inclui apenas dinheiro coletado da venda de seus produtos e serviços. Se uma empresa conclui uma venda para um cliente e espera receber o pagamento em uma data posterior, ela só informa a receita quando coleta o pagamento. Por exemplo, se sua pequena empresa vendeu US $ 12.000 em produtos durante o trimestre, mas coletou apenas US $ 10.000 de seus clientes, você relataria US $ 10.000 em sua demonstração de lucros e perdas em dinheiro.

Despesas

As despesas reduzem o lucro e aumentam uma perda. Despesas em uma demonstração de lucros e perdas em dinheiro incluem apenas aquelas para as quais uma empresa pagou em dinheiro. Se uma empresa incorre em uma despesa, mas pagará por ela em um período futuro, ela excluiria essa despesa da declaração atual. Por exemplo, suponha que sua pequena empresa tenha incorrido em US $ 8.000 em despesas durante o trimestre. Se você pagou em dinheiro por apenas US $ 7.000 em despesas e planeja pagar os US $ 1.000 restantes no próximo trimestre, reportará US $ 7.000 em despesas durante o trimestre atual.

Determinando Lucro ou Perda

Uma empresa relata seu lucro ou prejuízo na parte inferior da demonstração de resultados. O lucro, ou lucro líquido, é um número positivo e significa que as cobranças em dinheiro excedem as despesas em dinheiro. Uma perda significa que as despesas excedem as cobranças e é informada como um número negativo, geralmente indicado ao colocar o número entre parênteses. Por exemplo, se a sua pequena empresa tiver US $ 10.000 em cobranças em dinheiro e US $ 7.000 em despesas em seu demonstrativo de lucros e perdas em dinheiro, isso representa um lucro de US $ 3.000.

Considerações

O GAAP exige que uma empresa use o regime de competência para reportar receitas e despesas em sua demonstração de resultados. Sob a contabilidade de competência, um negócio reporta as receitas e despesas quando elas são ganhas ou incorridas, independentemente de quando o pagamento em dinheiro ocorre. O lucro ou prejuízo que uma empresa reporta em seu resultado base de caixa geralmente difere do lucro ou prejuízo calculado de acordo com o regime de competência. Uma empresa deve sempre divulgar em seu demonstrativo de lucros e perdas, em regime de caixa, que a demonstração foi preparada em regime de caixa e não em regime de competência.