O que é fraude de declaração financeira?

Fraude nas demonstrações financeiras é exatamente o que parece - falsificar balanços, declarações de renda e extratos de fluxo de caixa para enganar as pessoas que os lêem. O fraudador pode estar fora para ganho pessoal, ou está tentando manter o negócio à tona. As falsas demonstrações financeiras são uma das muitas variedades de fraude contábil. Podem envolver múltiplos crimes, incluindo fraude de valores mobiliários e perjúrio.

Por que mentir sobre finanças?

Sem surpresa, muitas pessoas cometem fraudes com declarações financeiras para ganhos pessoais. Se o bônus depender de quanto a receita do departamento gera, é do interesse deles inflacionar a receita na demonstração de resultados. Se o desempenho da empresa fosse ruim, a alta gerência poderia manter os proprietários felizes, escrevendo declarações financeiras falsas para dizer o contrário.

Os esquemas de fraude gerencial não são necessariamente sobre o enriquecimento dos planejadores. Os proprietários de empresas podem manipular as contas para tornar a empresa mais saudável para os investidores ou credores. Eles podem fazer isso inflando renda e valores de ativos ou subestimando as dívidas e passivos da empresa.

Truques comuns em cometer fraudes

Não é preciso ser um gênio para cozinhar os livros. As ferramentas são geralmente simples:

Envie itens para clientes inexistentes e credite as contas para uma venda.
Relate a receita inexistente de uma venda, por exemplo, pré-faturando um cliente regular para sua próxima compra.
Adie os gastos com relatórios para um período de faturamento posterior para que os ganhos atuais pareçam mais saudáveis.
Falsifique o valor de um ativo. Se, digamos, um investimento em ações perde valor, a empresa deve refletir isso no balanço patrimonial. Não fazer isso faz com que os ativos da empresa pareçam mais valiosos do que são.

As pessoas que se envolvem em fraudes costumam usar vários truques. Eles também podem perpetrar outros tipos de fraude.

Sinais de alerta de fraude

Auditores e especialistas em fraude dizem que há vários sinais de alerta que empresários podem usar para detectar possíveis ameaças. As bandeiras vermelhas se aplicam se você está olhando para outra empresa ou dentro de sua própria empresa:

Um gerente ou contador que vive além de seus meios.
Alguém conhecido por estar em dificuldades financeiras.
O indivíduo está sob forte pressão para realizar e entregar receita.
Alguém tem problemas de controle, não querendo compartilhar deveres com os outros.

Outros sinais são menos sobre a pessoa e mais sobre a papelada:

Documentos perdidos / alterados.
Discrepâncias e itens inexplicáveis.
A receita está crescendo, mas o fluxo de caixa permanece estático.
Uma mudança significativa inexplicável em ativos ou passivos.
O desempenho da empresa aumenta antes do final do ano fiscal.
Os livros dizem que você está indo bem enquanto seus concorrentes estão se debatendo.
Empréstimos ou bônus inexplicáveis.

Parando a podridão

Se você acha que há algo obscuro acontecendo, chame um auditor. No entanto, é melhor configurar as coisas para que a fraude não seja iniciada. Controles internos fortes são obrigatórios. A pessoa que revisa as declarações não deve ser quem as escreve, por exemplo. Uma linha direta para funcionários facilita a comunicação de comportamentos suspeitos.

Sempre ouça seu intestino. Se você sentir que algo está errado, faça perguntas; Se as respostas não se somam, comece a cavar mais fundo.