Ao figurar distribuições de parceria, o valor de mercado justo importa?

Contribuições de parceria de negócios nem sempre exigem dinheiro. Se os parceiros concordarem, os investimentos de capital podem consistir em ativos não monetários, como propriedade, veículo ou títulos negociáveis. Como os investimentos não monetários flutuam em valor à medida que as condições econômicas mudam, o valor justo de mercado geralmente desempenha um papel na determinação de distribuições de parceria iguais.

Fora da base tributária interna

Uma base tributável é o valor que você usará para calcular qualquer ganho ou perda tributável se a parceria vender quaisquer ativos, se você decidir vender sua participação no negócio ou se a parceria se dissolver. A porcentagem de juros que você recebe por um investimento inicial em uma parceria é sua base tributária externa, que é igual ao valor justo de mercado do ativo. Em contraste, o valor que você usará para relatórios de impostos é a base interna, o valor que você pagou originalmente pelo ativo. Qual base se aplica na determinação das distribuições de parceria depende se a distribuição é atual ou se está liquidando.

Estabelecimento de uma conta de capital

O valor de um ativo não caixa é seu valor contábil - valor justo de mercado - na data em que o parceiro faz o investimento. Por exemplo, suponha que você invista em uma parceria, contribuindo com propriedade em vez de dinheiro. A propriedade que você está contribuindo tem um preço de compra inicial de US $ 100.000 e agora tem um valor de mercado atual de US $ 125.000. O valor do seu investimento inicial é de $ 125.000 e o saldo em sua conta de capital, também chamado de conta-corrente, reflete esse valor como o dólar ou o valor patrimonial de seu interesse na parceria.

Distribuições atuais

As distribuições atuais das contas de capital são os sorteios mensais, semestrais ou anuais normais que reduzem o saldo sem esgotar a conta. Os sorteios regulares são distribuições de ações, geralmente em dinheiro. Como resultado, você baseará a distribuição na base tributária externa, diminuindo o valor na conta de capital de acordo com a soma de qualquer caixa investido mais o valor justo de mercado da propriedade ou título negociável na data da distribuição. A única vez que você deve impostos em uma distribuição atual é se você retirar mais do que você originalmente investiu. Se isso acontecer, você será responsável por pagar imposto sobre ganhos de capital sobre o excesso.

Distribuições Liquidantes

As distribuições liquidantes têm implicações tributárias diferentes das distribuições atuais. Por esta razão, o valor justo de mercado não é um fator quando você está tomando uma distribuição de liquidação. Em vez disso, você deve impostos sobre a quantia que recebe com base na base interna. Por exemplo, se a propriedade que você contribuiu tiver um preço de compra inicial de US $ 100.000 e agora tiver um valor de mercado atual de US $ 125.000, você será responsável pelo pagamento de impostos de US $ 100.000, 00 em vez de US $ 125.000, 00.