Atacado vs. Varejo para valor de estoque para um relatório de imposto

Acompanhar os gastos com estoque é mais do que apenas uma boa prática comercial. É necessário contabilizar adequadamente o valor do seu inventário para o relatório de impostos. Descobrir o valor do estoque pode envolver nada mais do que somar o custo de atacado das mercadorias vendidas no varejo e adicionar as despesas associadas. Às vezes, isso não é suficiente. Nesse caso, você deve levar em consideração o preço de varejo esperado ao calcular o valor do estoque.

Padrões de avaliação de estoque

O Internal Revenue Service diz que as empresas devem determinar o valor do estoque de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos. Por sua vez, os padrões GAAP exigem o uso do custo original de aquisição de um item de estoque ou o valor de mercado, o que for menor. A utilização do valor de mercado como alternativa ao custo de aquisição é normalmente necessária quando as mercadorias estão desatualizadas ou danificadas, ou quando o preço de mercado diminuiu.

Custo dos produtos

As empresas registram o valor do estoque para o início e o final do ano fiscal. Quando o custo original é usado, pode ser simplesmente o preço de atacado pago pela mercadoria, além de subsídios para transporte, quebra normal e outras despesas acessórias. O cálculo do custo é mais complicado para as empresas de manufatura, porque é necessário adicionar mão de obra e despesas gerais ao preço pago pelas matérias-primas para calcular o custo dos produtos acabados. Em ambos os casos, essa informação de custo é usada para calcular o custo das mercadorias vendidas no ano. O COGS é definido como compras totais mais o valor do estoque inicial menos o valor do estoque final. O COGS é subtraído das receitas na demonstração do resultado como parte da determinação do lucro tributável de uma empresa.

Usando um valor de mercado mais baixo

Os padrões GAAP estabelecem limites quando uma empresa anota o estoque do custo para um valor de mercado mais baixo. Uma baixa excessiva faria com que a empresa subestimasse sua renda para fins tributários - algo de que a Receita Federal não consegue enxergar. O GAAP define valor de mercado como custo de reposição atual de um item até, mas não excedendo, o valor realizável líquido. O valor realizável líquido geralmente é o preço real de varejo que você espera obter quando o item é vendido. No entanto, você não pode anotar o valor do estoque para um valor inferior ao valor realizável líquido menos a margem de lucro usual para o item. Além disso, você não pode usar o menor custo ou valor de mercado quando o estoque é avaliado usando a contabilização do último entrado, primeiro a sair, quando o hedge é usado para proteger contra perdas ou se houver evidência de que um preço de mercado menor será bom recuperar e, assim, apagar a perda do valor do estoque.

Implicações Fiscais

Quando você anota estoque para sua empresa usando um valor de mercado menor do que o custo original, isso significa que uma quantidade menor é subtraída do total anual do estoque inicial mais as compras. Isso resulta em um valor maior para o custo das mercadorias vendidas. Quando o CPV é subtraído da receita líquida, o lucro bruto é reduzido. O negócio, portanto, acaba com uma renda tributável reduzida e uma conta fiscal menor.