O efeito da falência na garantia fiscal

Sua pequena empresa pode aumentar os lucros, investindo excesso de dinheiro em certificados de garantia de imposto. Você também pode criar uma pequena empresa cuja função principal é comprar certificados de garantia de imposto. Quando um proprietário do imóvel deve impostos, um penhor de imposto sobre a propriedade protege a agência tributária. Essas agências vendem certificados de garantia de impostos para poderem cobrar impostos vencidos. Esses certificados fazem de você o credor de impostos atrasados. Se a propriedade vender, você será pago primeiro. No entanto, se o proprietário declarar falência, os privilégios fiscais podem receber tratamento diferente.

Certificados de imposto de renda sem falência

Uma pequena empresa pode comprar certificados de garantia de impostos de governos municipais ou estaduais. Esses órgãos tributários lhe vendem o certificado para que possam coletar o dinheiro dos impostos de que precisam. Se você comprar esse certificado, pagará os impostos não pagos do proprietário da propriedade, e esse proprietário deve a você esse valor mais os juros. Você, por sua vez, recebe juros quando o penhor do imposto é pago pelo proprietário do imóvel. Você mantém o status de prioridade para receber o pagamento. Seu certificado de garantia de imposto deve ser pago antes que outros credores recebam seu dinheiro.

Certificados de fideicomisso fiscal com falência

Se o dono da propriedade declarar falência, os titulares de pequenas empresas de certificados de garantia de imposto predial e o detentor da hipoteca devem depender do tribunal de falências para estabelecer quem recebe a prioridade. O tribunal também deve considerar quaisquer outros ônus, tais como ônus de imposto de renda colocados pelo Internal Revenue Service. Muitos estados estabelecem a prioridade de quem recebe o pagamento de acordo com quem depositou o penhor primeiro. Seu certificado de garantia poderia receber prioridade se a agência tributária estadual ou municipal colocasse um penhor sobre a propriedade antes do IRS, mas o detentor da hipoteca alegaria que ela merece primeira prioridade porque foi a primeira a aceitar a propriedade como garantia.

Tipos de falência e certificados fiscais

No caso de uma bancarrota do capítulo 7, o titular da hipoteca irá apreender a propriedade e pagar um certificado de garantia de imposto de um pequeno empresário. Se o IRS tem um penhor de imposto de renda sobre a propriedade, você pode ter que defender seu status de prioridade no tribunal. Você não tem garantia de que irá prevalecer e receberá o pagamento integral do princípio e juros. Para a bancarrota do Capítulo 13, o proprietário do imóvel fará pagamentos que incluem o dinheiro devido a você. Esses pagamentos também pagarão os juros devidos a você. No entanto, o tribunal de falências tem o poder de reduzir o valor do seu penhor fiscal, pelo que o pagamento integral não é garantido.

Encerrando-se

Se você possuir um certificado de garantia de imposto, você pode iniciar um processo de execução em uma propriedade. Você poderia obter a propriedade pelo preço dos impostos atrasados. Por exemplo, se o dono de uma casa lhe deve $ 5.000 e tem uma casa de $ 100.000, a falta de pagamento significaria dar-lhe a casa. Um pedido de falência do capítulo 7 não iria parar este encerramento. Uma bancarrota do Capítulo 13 resultaria no recebimento de pagamentos. Portanto, tentar encerrar em uma propriedade que tem impostos devidos a você pode resultar em forçar a falência e, portanto, agilizar seu recebimento de seu investimento mais lucro.