Arquivando como uma LLC

Uma empresa de responsabilidade limitada é um dos quatro tipos básicos de estruturas de negócios que operam nos Estados Unidos. Os outros são parcerias, empresas individuais e corporações. Para fins de tributação, uma LLC é geralmente tributada com o método de tributação de passagem; Isso significa que todos os lucros e perdas são passados ​​para os proprietários, ou membros, para tributação sobre suas declarações de imposto individuais. Este método de tributação traz vantagens e desvantagens fiscais para uma LLC.

Lucros e Perdas

Uma LLC pode ser operada por um ou vários membros. Com um único membro LLC, o membro relata todos os lucros e perdas em sua declaração de imposto individual. Com uma LLC de vários membros, cada membro recebe um formulário de imposto do Schedule K-1 que detalha a quantia de lucros, perdas e deduções que ele recebe. As participações dos membros nos lucros e perdas são tipicamente proporcionais aos percentuais de suas participações. Por exemplo, se um membro possui 15% da empresa, ele recebe 15% dos lucros e perdas. Os membros podem concordar em dividir os lucros e perdas de forma diferente e documentá-lo por escrito no contrato operacional da LLC. Os membros usam informações de seus formulários K-1 para preencher suas declarações fiscais 1040.

Impostos estimados

O Internal Revenue Service também exige que os membros da LLC paguem impostos estimados durante todo o ano fiscal. Cada membro tem que estimar a quantidade de impostos que deve ao longo do ano, porque os impostos não são retidos de seus ganhos como estão com os empregados. Os pagamentos estimados de impostos são feitos ao IRS todos os trimestres nos meses de janeiro, abril, junho e setembro. Os membros da LLC usam o formulário de imposto 1040-ES para fazer pagamentos de impostos estimados. Os membros da LLC também devem fazer impostos estimados nos níveis estadual e local.

Impostos de emprego autônomo

Os membros de uma LLC pagam o mesmo tipo de impostos que os funcionários pagam nos níveis federal e estadual, incluindo os impostos da Previdência Social e do Medicare. Esses dois impostos combinados são chamados de impostos de auto-emprego, que são pagos por indivíduos autônomos, como membros da LLC. Os autônomos têm que pagar o valor total desses impostos, enquanto os empregados geralmente pagam metade e seus empregadores cobrem o restante. Esta é uma desvantagem fiscal para os membros da LLC, porque, a partir de 2013, a alíquota do imposto de auto-emprego é de 15, 3% de seu lucro tributável. Os membros podem, no entanto, deduzir metade do imposto sobre trabalho autônomo em suas declarações de imposto individuais.

Outro status de arquivamento

O IRS trata uma LLC com um proprietário como uma sociedade unipessoal e vários membros como uma parceria para fins de tributação. No entanto, a estrutura de negócios da LLC fornece aos membros a flexibilidade de escolher um status de arquivamento diferente. Por exemplo, uma LLC pode optar por ser tributada como uma corporação e tirar proveito de mais deduções fiscais e taxas de impostos corporativas favoráveis. Uma LLC pode fazer isso arquivando o formulário 8832 com o IRS. Esta eleição entra em vigor dentro de 75 dias da data em que foi arquivada.