Como transportar um crédito fiscal estrangeiro

Se a sua empresa está pagando impostos a um país estrangeiro sobre a renda que você ganha no exterior, você pode reivindicar esses impostos como uma dedução ou um crédito em sua declaração de imposto federal. A regra permite-lhe evitar a dupla tributação do seu rendimento e ajuda a tornar o seu negócio mais competitivo com as empresas estrangeiras. Se você receber o crédito, também poderá transferir qualquer porção não utilizada para a declaração de imposto de outro ano.

Dedução ou crédito

A Receita Federal tributa sua empresa em toda a sua renda, não importa onde você a receba. Mas se um país estrangeiro também está taxando você nessa receita, você tem a opção de fazer uma dedução de negócios para impostos estrangeiros pagos, o que reduz sua renda tributável ou um crédito que você subtrai diretamente do valor do imposto o IRS. Se você escolher o crédito, não poderá deduzir nenhuma parte dos impostos estrangeiros. O mesmo vale para deduções; se você deduzir os impostos estrangeiros, não poderá reivindicá-los pelo crédito.

Limites de crédito fiscal

Você pode obter o crédito estrangeiro mesmo se você considerar a dedução padrão de seus impostos individuais. Isso se aplica se você estiver pagando impostos sobre seus rendimentos comerciais como um indivíduo, como um único proprietário. Se as deduções de sua empresa forem inferiores à sua dedução padrão, isso funciona a seu favor. O IRS limita o montante do imposto estrangeiro que você pode reivindicar como crédito, no entanto. Esse limite é o valor total do imposto nos EUA que você deve, multiplicado por uma fração: sua renda tributável estrangeira dividida pelo total do lucro tributável. Assim, se você ganhar US $ 50.000 de fontes estrangeiras e US $ 100.000 de todas as fontes, seu limite de crédito de imposto estrangeiro é o seu imposto nos EUA multiplicado por 1/2.

Levando Créditos Tributários

Se o valor do seu crédito fiscal estrangeiro for maior do que o permitido pelo IRS em um ano, você poderá transferir o restante para o ano seguinte, ou transportá-lo de volta para um ano anterior, para o qual apresentaria um retorno corrigido. O IRS estabelece um limite de um ano para um carry-back e 10 anos para o carry-forwards. A agência não faz exceções se você não puder levar o carry-forward dentro de 10 anos; você simplesmente perde o valor do crédito.

Formulário Completo 1116

Você recebe o crédito de imposto estrangeiro ao preencher o formulário 1116 do IRS, Foreign Tax Credit. Na Parte II do formulário, insira o valor pago em impostos estrangeiros na moeda local e convertido em dólares americanos. Na Parte III, Linha 10, insira o valor do crédito que você está transferindo de anos anteriores. O IRS exige que você anexe um cálculo desse valor e especifique os anos anteriores a partir dos quais você está transportando o crédito.