Formas de Interpretar Índices Contabilísticos

A análise de taxa é um método testado pelo tempo para avaliar a produtividade dos negócios. As proporções são cruciais para o proprietário de uma pequena empresa, tanto na comparação entre o desempenho interno atual quanto no passado, e na comparação da condição financeira do negócio com a da concorrência. Embora existam muitos índices contábeis dos quais um pequeno empresário pode escolher, a maioria pertence a uma das quatro categorias principais. Nenhum envolve uma fórmula difícil ou método de cálculo, tornando-os fáceis de calcular e interpretar.

Rácios do Balanço de Tamanho Comum

Proporções de tamanho comum são úteis para a realização de relatórios internos, período de relatório a relatório e comparações business-to-business externas. Os índices de tamanho comum do balanço se concentram no cálculo de cada categoria de ativos como uma porcentagem do total de ativos e de cada passivo como uma porcentagem do total do passivo mais o patrimônio líquido do proprietário. Interpretação envolve a identificação de tendências que, por exemplo, indicam a necessidade de apertar os controles internos. Se os percentuais de caixa diminuírem ao longo do tempo enquanto os percentuais de contas a receber aumentam, isso pode indicar que a empresa precisa fortalecer os controles de cobrança e, possivelmente, introduzir diretrizes mais rígidas de concessão de crédito. A Dun & Bradstreet e a Risk Management Association publicam as informações do índice contábil do setor disponíveis gratuitamente em bibliotecas locais ou da maioria dos credores para fazer comparações business-to-business.

Rácios de liquidez

O capital de giro, a relação atual e a taxa de teste de ácido ajudam a avaliar a liquidez, a medida da capacidade de seu negócio de cobrir seus custos operacionais diários e as despesas de obrigações de curto prazo. Os dados de origem para liquidez vêm do balanço. O capital de giro é calculado subtraindo o passivo circulante do ativo circulante. Quanto maior a quantidade de capital de giro que o negócio tem, melhor é capaz de financiar as operações diárias e fazer seus pagamentos de curto prazo no prazo. O índice atual - ativo circulante dividido pelo passivo circulante - estabelece uma relação entre o ativo circulante e o passivo circulante. Quanto mais próximo o índice for de 1: 1, menos líquido e mais próximo o negócio é não ter capital de giro. A taxa de teste de ácido estabelece uma relação entre ativos que podem ser rapidamente convertidos em dinheiro versus o valor do passivo circulante. Ele determina se a empresa possui ativos de curto prazo suficientes para cobrir suas obrigações de dívida imediatas sem vender ativos de capital. Razões inferiores a 1: 1 são significativas e devem ser tratadas imediatamente. A fórmula é semelhante à relação atual, exceto que estoques, suprimentos e despesas antecipadas são excluídos.

Rácios de solvência

Os índices contábeis de solvência são de particular interesse para credores e empresas financeiras. Por esse motivo, todo proprietário de pequena empresa deve entender como calcular e interpretar dados de solvência. O índice de endividamento e os índices de vendas líquidas entre capital e trabalho são igualmente importantes. A fórmula para um rácio dívida / património líquido é um passivo total dividido pelo património líquido. Os credores geralmente consideram um negócio com uma proporção de mais de 1, 0 maior risco de empréstimo. O índice líquido de vendas para o capital de giro, que utiliza a fórmula de vendas líquidas dividida pelo capital de giro, mede a eficiência dos procedimentos de gerenciamento de caixa do negócio. Essa proporção é mais útil para fazer comparações business-to-business. Um índice baixo pode indicar que o negócio poderia estar fazendo mais com seus recursos de caixa, enquanto um índice alto pode indicar que, se as vendas caírem repentinamente, por exemplo, o negócio poderá enfrentar uma séria escassez de fluxo de caixa.

Rácios de eficiência

Os índices de eficiência concentram-se principalmente em despesas operacionais e contas a receber e índices de giro de contas a pagar. Como cada um mede a eficiência com que o negócio está utilizando ativos e gerenciando passivos, esses índices são mais úteis e mais fáceis de interpretar quando as informações são comparadas em vários períodos. Um índice de despesas operacionais é calculado dividindo as despesas operacionais totais pela receita total. Em geral, quanto menor o índice de despesas operacionais, mais eficiente é o negócio. A fórmula para calcular uma taxa de rotatividade de contas a receber é a receita líquida dividida pelo recebimento médio de contas a receber. A fórmula para um índice de contas a pagar é o custo das vendas dividido pelo valor médio das contas a pagar. Com as contas a receber, quanto maior a taxa de rotatividade, menor o tempo que a empresa leva para arrecadar dinheiro das vendas a prazo. Com as contas a pagar, quanto maior a taxa de rotatividade, menor o período entre as compras e o pagamento. Uma baixa taxa de rotatividade de contas a pagar pode ser um sinal de problemas de fluxo de caixa.