O que é um incobrável em contas a receber?

Quando uma empresa opera fazendo vendas a crédito, ela corre o risco de não conseguir cobrar algumas das obrigações. Embora seja fácil identificar um recebível incobrável como uma venda registrada para a qual você não conseguirá recuperar os recursos, há várias etapas que uma empresa precisa adotar para chegar a esse ponto. Essas questões incluem determinar quando reconhecer uma venda para fins de receita, quando descartar a possibilidade de coletar uma venda e em que grau a empresa precisa para permitir futuras contas incobráveis.

Fundamentos de reconhecimento de receita

Para uma empresa reconhecer receita de uma transação, quatro critérios devem ser atendidos. Deve haver evidência de que uma transação ocorreu, como um recibo ou um contrato. A empresa deve ter cumprido a promessa feita durante a transação. Isso normalmente significa que ele entregou o bem subjacente ou executou o serviço. O preço desse bem ou serviço deve ser conhecido e fixado. Finalmente, o negócio deve estar razoavelmente seguro de que será capaz de coletar o que é devido a outra parte.

Contas recebíveis

As empresas americanas são obrigadas a relatar suas atividades financeiras usando o método de acumulação. Sob esse método, a empresa registra a receita de uma venda quando ela é obtida e todos os outros critérios de reconhecimento de receita são atendidos. Como resultado, uma empresa pode reconhecer os resultados de uma venda antes de receber o dinheiro de um cliente. Essas situações exigem que a empresa crie um ativo chamado contas a receber. Esse recurso registra quanto um negócio é devido de vendas registradas no passado.

Contas não colecionáveis ​​definidas

Quando uma empresa não está mais confiante de que será capaz de coletar o que é devido, as circunstâncias que permitiram que a transação fosse reconhecida para fins de receita não existem mais. As razões para uma empresa assumir uma conta são incobráveis ​​incluem a outra parte se recusa a pagar ou o comprador sofreu dificuldades financeiras, tornando impossível para ele pagar.

Provisão para contas não cobráveis

Quando uma empresa vende bens a crédito, é provável que encontre alguns casos em que não conseguirá obter o que é devido. De acordo com os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos dos EUA (GAAP), uma empresa deve incluir uma contingência para perdas futuras prováveis. A possibilidade de contas incobráveis ​​é um tipo de perda provável para a qual as empresas devem criar uma provisão. Essa provisão proativamente diminui a receita de uma empresa para o ano em antecipação a contas incobráveis ​​futuras. O montante da provisão é determinado com base no percentual histórico de recebíveis passados ​​que não foram coletados. Por exemplo, suponha que historicamente 1 por cento dos recebíveis foram determinados como incobráveis. Para o ano corrente, a provisão para incobráveis ​​seria de 1% das contas a receber pendentes.