Lien Federal em empresas

Empresas e filers individuais são obrigados a pagar seus impostos federais em ou antes da data de vencimento. Aqueles que não pagam o imposto devido podem enfrentar medidas de execução pelo Internal Revenue Service (IRS), cujo resultado é muitas vezes um penhor sobre a propriedade do contribuinte. A garantia protege o interesse do governo federal na propriedade contra o de outros credores para garantir que a obrigação fiscal seja cumprida. O IRS tem o direito de emitir uma garantia sobre todos os bens do contribuinte, até mesmo o negócio se o proprietário deve imposto pessoal ou se a empresa deve impostos de volta corporativos.

Significado

Um penhor de imposto federal é emitido em uma empresa se houver impostos devidos e a dívida fiscal não for paga integralmente ou os acordos a serem pagos não forem feitos dentro de 10 dias da data do Pedido de Aviso de Pagamento. O penhor permanecerá no negócio até que o pagamento seja feito integralmente, um acordo de pagamento, se alcançado, ou o penhor seja considerado inexeqüível, devido ao fato de que o prazo de 10 anos para a cobrança do imposto expirou.

Como funciona

Um penhor de imposto federal será arquivado na residência do contribuinte. No caso de um depósito de garantia, a residência da corporação é considerada o local onde o escritório executivo está localizado e onde as principais decisões executivas são tomadas. Contas gerais, contas a receber e contas de negócios também são consideradas propriedade para a qual o IRS pode anexar um penhor. O Supremo Tribunal dos EUA determinou que o banco tem o direito de entregar à Receita Federal todos os valores da conta, mesmo que a conta seja uma joint. Se houver locação conjunta, onde duas ou mais pessoas possuem propriedade comercial, a garantia incide sobre os juros do contribuinte que deve a dívida. O IRS reserva-se, no entanto, o direito de vender a propriedade para pagar a dívida do proprietário que deve impostos federais, mas o proprietário que não deve o imposto será pago com a venda.

Considerações

Embora o governo federal reserve o direito de emitir uma taxa e confiscar sua empresa se a garantia não estiver satisfeita, isso é improvável. O processo de apreensão do seu negócio é oneroso para o governo, uma vez que exige que todos os itens, contas e interesses detidos pela empresa sejam inventariados, avaliados e, eventualmente, leiloados. O IRS preferiria resolver o problema sem cobrar seus ativos.

Isenções

Um penhor será anexado a toda propriedade. Isso inclui propriedade comercial, direitos autorais, ações, marcas registradas e patentes. A única propriedade isenta de uma garantia de imposto é a de “qualquer interesse em terras restritas mantidas em custódia pelos Estados Unidos para um indivíduo não-indiano indisciplinado (e não para uma tribo)”, de acordo com a Receita Federal.