Procedimentos de Contabilidade Forense

A contabilidade forense tem assumido um papel importante em empresas privadas e públicas desde o nascimento do século XXI. O fracasso de algumas empresas públicas anteriormente proeminentes, como a Enron e a Tyco, no final da década de 1990, aliado aos ataques terroristas de 11 de setembro de 2001, alimentou a proeminência da contabilidade forense, criando uma especialidade nova, importante e lucrativa. Os procedimentos contábeis forenses visam a fraude financeira e operacional, a descoberta de ativos ocultos e a aderência às regulamentações federais.

Procedimentos federais de regulamentação

Todas as empresas dos EUA devem aderir aos regulamentos federais e estaduais aplicáveis ​​a seus setores. Os auditores forenses examinam registros financeiros detalhados e comparam os procedimentos da empresa com os regulamentos que dizem respeito diretamente às suas operações. Investigadores forenses observam quaisquer exceções aparentes aos regulamentos e recomendam melhorias. Caso determinem que ocorreram desvios intencionais, eles notificam a empresa e a agência reguladora apropriada.

Procedimentos de suporte a litígios

Procedimentos de contabilidade forense variam dependendo do cliente e razão específica para a auditoria. Por exemplo, para garantir que todos os dólares de vendas da empresa sejam legítimos, os auditores examinam estrategicamente recibos individuais para verificar as vendas brutas reportadas. A sobre-declaração de renda torna-se objeto de um relatório com a metodologia dos testes de amostra estratégicos realizados, os resultados de contato cliente / cliente, uma estimativa dos níveis de vendas “ajustados”, verificação de recebimento e pendências e conclusões sobre as ações que resultam na discrepância. Esses relatórios são estruturados de forma a serem usados ​​como prova em um processo civil ou criminal.

Procedimentos de Proteção ao Investidor

Embora sejam de importância vital para empresas públicas, as empresas privadas menores também são responsáveis ​​por proteger seus investidores. Além de verificar os saldos das contas bancárias, ativos, registros de vendas, fluxo de caixa e todos os outros documentos, os auditores forenses “lêem nas entrelinhas”, examinam documentos originais e questionam sua validade para saber se as demonstrações financeiras da empresa são apresentadas adequadamente decisões informadas do investidor. Os auditores examinam as discrepâncias entrevistando o pessoal e os executivos da empresa para aprender sobre as diferenças materiais nas avaliações da empresa.

Detecção de Fraude e Procedimentos de Prevenção

Enquanto os tribunais, e não os auditores, determinam a existência ou ausência de fraude, os procedimentos de contabilidade forense tentam descobrir irregularidades que indicam a presença de atividades enganosas intencionais. Os auditores forenses rastreiam algumas transações desde o início até a conclusão, incluindo a verificação de cada etapa com os indivíduos (clientes e funcionários) envolvidos. Caso encontrem algumas políticas e procedimentos da empresa que possam permitir que futuras atividades fraudulentas passem despercebidas, elas recomendarão controles específicos e mais rigorosos para reduzir o risco no próximo exercício fiscal.

Procedimentos de criação de relatórios

Ao contrário das auditorias de CPA padrão, os exames contábeis forenses exigem o uso de linguagem e estrutura que detalhem as descobertas do auditor aceitáveis ​​para o sistema judiciário. Assim como a polícia e a comunidade jurídica constroem seus “casos” em uma série comumente aceita de “etapas”, os procedimentos de relatórios contábeis forenses seguem técnicas semelhantes. Seja para uso em litígios civis ou criminais, os relatórios contábeis forenses contêm todos os detalhes pertinentes que “comprovam” as conclusões do auditor.