Como funciona uma empresa do próprio empregado?

Um plano de empresa de propriedade de funcionário é mais comumente chamado de “plano de propriedade de ações de funcionários”, mas o nome transmite a mensagem certa: em um ESOP, os funcionários recebem ações da empresa como parte da remuneração por trabalhar na empresa, tornando esses funcionários acionistas da empresa. Embora esse tipo de plano possa ter benefícios para os funcionários, também é vantajoso para a própria empresa quando se trata de impostos. Exemplos de empresas ESOP bem conhecidas incluem a Penmac, que é 100% de propriedade dos funcionários, bem como a Publix Super Markets e a WinCo Foods, ambas com mais de 50% de propriedade dos funcionários, de acordo com o National Center for Employee Ownership.

Razões para as empresas ESOP

A NCEO estima que, a partir de 2018, existem aproximadamente 7.000 planos de participação acionária de funcionários que cobrem mais de 14 milhões de trabalhadores. Outros estimados 9 milhões de funcionários participam de planos de participação nos lucros e bônus de ações que investem uma quantia significativa em ações da empresa.

Segundo a NCEO, há três razões principais para uma empresa ser de propriedade dos funcionários. Pode ser porque o proprietário original de uma empresa privada está saindo, então a organização compra essas ações com contribuições dedutíveis para o plano. Um ESOP também pode pedir dinheiro emprestado para comprar ações de proprietários existentes, após o que faz uma contribuição dedutível para o plano de pagamento do empréstimo. Finalmente, uma empresa pode oferecer um ESOP apenas para fornecer um benefício adicional para seus funcionários.

Como funcionam as empresas ESOP

Quando uma empresa quer se tornar propriedade de um funcionário, ela configura uma relação de confiança para a qual faz contribuições anuais, que são então dadas a contas individuais de funcionários dentro dessa confiança. A forma como uma empresa aloca contribuições aos funcionários varia entre as organizações. Alguns alocam o estoque proporcionalmente à remuneração, enquanto outros o dão com base em anos de serviço.

Um empregado deve ser investido em um plano de ESOP antes que ele possa ver quaisquer benefícios do programa, o que significa que ele se qualifica para receber uma porcentagem crescente de suas contas individuais ao longo dos anos em que trabalha na empresa. Os planos de aquisição podem ser um “penhasco de três anos”, o que significa que um funcionário é 100% investido depois de três anos, mas nunca antes disso, ou “Seis anos graduados”, no qual a porcentagem investida de um empregado vai 20% entre dois e seis anos de serviço.

Quando um funcionário deixa a empresa, a ação que ela possui é vendida e ela recebe os lucros, dependendo de quanto ela investiu no plano.

Benefícios de um ESOP

Há uma série de benefícios fiscais para uma empresa de propriedade do funcionário. Por exemplo, as contribuições de ações para o plano são dedutíveis nos impostos, assim como as contribuições em dinheiro. Além disso, as contribuições para o ESOP que são usadas para pagar um empréstimo que o plano tirou são dedutíveis do imposto de renda. Os vendedores de uma empresa de propriedade de funcionários que são corporações C recebem um diferimento de impostos ao reinvestir o produto da venda em outros títulos, desde que o ESOP detenha 30% das ações da empresa.

Para as empresas S, o percentual de propriedade do ESOP não paga imposto de renda federal e muitas vezes também não paga imposto de renda estadual. Por exemplo, se um ESOP possui 50% das ações, não há imposto sobre 50% dos lucros. Finalmente, os dividendos que são repassados ​​pelos funcionários, reinvestidos pelos funcionários em ações de funcionários ou são usados ​​para pagar um empréstimo de ESOP - todos são dedutíveis do imposto de renda.

Para os funcionários, há um benefício que os funcionários não pagam impostos sobre as contribuições para o ESOP, apenas na distribuição da conta depois de deixar a empresa. No entanto, um funcionário pode transferir essa distribuição para outro plano de aposentadoria, como um IRA.