Como preencher uma declaração de imposto de renda da Corporação dos EUA

As empresas devem apresentar declarações de imposto de renda anuais até o 15º dia do terceiro mês após o final do ano fiscal. As regras de tributação dependem do tipo de corporação. C corporações são tributadas diretamente em seus ganhos para que os acionistas individuais paguem apenas imposto de renda sobre os dividendos que recebem. As corporações passam todas as receitas e deduções diretamente aos acionistas.

Formulários de imposto

Visite o site do IRS para baixar os formulários e agendamentos necessários. Para corporações C, você deve arquivar no formulário 1120. S corporações devem usar o formulário 1120-S e anexar um formulário de agendamento K-1 para cada acionista. Se você operar uma corporação sem fins lucrativos isenta de impostos, deverá arquivar seus impostos no Formulário 990. As organizações religiosas de qualificação devem usar o Formulário 1065.

Informação básica

Inclua o nome da empresa, informações de contato e número de identificação do empregador na primeira seção do formulário. Marque a caixa de seleção para uma declaração de imposto final ou alterada, se aplicável à situação da sua empresa. Relacione a data de encerramento do exercício fiscal, a data de incorporação e os ativos totais da empresa. Use o Schedule L para fornecer uma análise detalhada dos ativos da empresa.

Reconciliando Renda

As discrepâncias de tempo entre as regras fiscais e os princípios contábeis podem criar diferenças no lucro contábil de uma empresa e no seu lucro tributável. Isso ocorre com frequência porque os impostos são calculados em uma base de caixa, enquanto os livros da corporação são mantidos em regime de competência. Use o Schedule M-1 ou M-3 para relatar a reconciliação, dependendo do valor total do ativo da empresa. Alguns problemas comuns de prazos incluem o uso de diferentes cronogramas para a depreciação de ativos de negócios e despesas não dedutíveis para viagens e entretenimento.

Renda e Deduções

Liste os recebimentos ou vendas brutos da empresa para o ano fiscal e quaisquer devoluções ou concessões oferecidas aos clientes. Preencha o formulário 1125-A se você precisar reportar o custo das mercadorias vendidas para compensar suas receitas brutas. Subtraia o custo das mercadorias vendidas, devoluções e permissões para encontrar as vendas líquidas da empresa. Inclua todos os outros tipos de receita nesta seção, como dividendos, juros, aluguéis, royalties e ganhos ou perdas de capital. Total de todos os seus itens de receita na linha 11. Deduzir salários, salários e várias despesas operacionais. Use o Formulário 1125-E para relatar a remuneração paga aos executivos da corporação. Liste as deduções para contribuições de caridade, a depreciação da propriedade da empresa, os benefícios dos empregados e os planos de aposentadoria. Totalize suas deduções na linha 27 e depois subtraia esse valor da linha 11 para encontrar o lucro tributável da empresa antes das deduções da perda operacional líquida. Relate sua perda operacional líquida na linha 29 e o lucro tributável da empresa na linha 30.

Cálculo do Imposto

Use o Agendamento J para calcular seus impostos devidos. Liste todos os pagamentos estimados feitos pela sua empresa durante o ano e acrescente multas por quaisquer pagamentos de impostos estimados perdidos. Se você pagou em excesso, pode solicitar um reembolso ou aplicar o saldo à sua responsabilidade fiscal referente ao próximo ano. Assine e date a parte inferior do formulário. Inclua as informações e a assinatura do preparador pago se você contratou um contador ou outro profissional para auxiliar na preparação de sua declaração de impostos.