O empregado é pago como seguro de vida tributável?

As leis tributárias nos Estados Unidos são extremamente complicadas, e sua aplicação aos benefícios dos empregados e ao seguro de vida em grupo não é exceção. Se sua pequena empresa oferece seguro de vida em grupo para os trabalhadores, determinar se os prêmios pagos por essa apólice são tributáveis ​​para seus trabalhadores é baseado em vários fatores, incluindo o valor da cobertura e quanto o empregador pagou versus quanto o empregado pagou.

Noções básicas de seguro de vida em grupo

Muitas empresas fornecem aos trabalhadores acesso à cobertura básica de seguro de vida em grupo. Os funcionários recebem um valor padrão de cobertura, geralmente um valor fixo em dólar ou um múltiplo do salário atual. Normalmente, nenhum requisito de subscrição deve ser atendido para que as políticas sejam emitidas, permitindo que os funcionários obtenham cobertura sem exames médicos ou outras investigações de antecedentes.

Se a empresa não contribuir

Se o custo total da cobertura de seguro de vida em grupo for pago pelo empregado, não haverá consequências de imposto de renda associadas à posse de uma apólice. Além de simplesmente fornecer acesso ao produto, o funcionário não recebe nenhum benefício direto ou indireto da empresa que possa ser interpretado como renda.

Se a empresa contribuir

Os prêmios pagos para cobertura de seguro de vida em grupo de até US $ 50.000 não são considerados rendimentos para o empregado e são totalmente dedutíveis pelo empregador como despesas comerciais comuns. Para quantias de cobertura acima de US $ 50.000, uma parcela dos prêmios pagos pelo empregador é considerada renda para o empregado. Usando a Tabela Uniforme Premium no IRC, Seção 79, a quantia em dólar adicionada ao lucro tributável do trabalhador é calculada com base na idade do empregado e no tamanho da apólice de seguro de vida.

Receitas tributáveis

Na maioria das situações, nenhum imposto de renda é devido sobre os rendimentos de seguro de vida recebidos pelos beneficiários. No entanto, certas circunstâncias resultam em impostos devidos sobre alguns ou todos os benefícios de morte de apólice de seguro de vida. Se o seu empregador contribui com uma parte do prêmio e recebe qualquer parte do benefício por morte, essa parte é tributável à empresa. Se você pagar os prêmios do seu seguro de vida com dinheiro antes de impostos, e seus beneficiários receberem mais de US $ 50.000, esse pagamento em excesso será tributável.