Sinais de alerta de fraude em uma declaração de renda

A fraude das demonstrações financeiras resulta da tentação de fazer com que a linha de fundo pareça melhor do que é. De acordo com a Associação de Examinadores de Fraudes Certificadas, as demonstrações financeiras fraudulentas são descobertas em apenas 8% das fraudes ocupacionais, mas resultam no nível mais alto de perdas financeiras - em média US $ 1 milhão por ocorrência. Demonstrações de resultados contabilizam o desempenho operacional de uma empresa durante um certo período de tempo. Demonstrações de resultados combinam receitas e determinam o custo de bens ou serviços para chegar ao lucro líquido e lucro após impostos. Falsas informações sobre receitas ou ativos e ocultação de passivos são características comuns de declarações de renda fraudulentas.

Esquemas comuns de fraude

Todas as partes de uma demonstração financeira podem ser alteradas, mas todas podem ser classificadas em um dos cinco tipos de esquemas fraudulentos de demonstração financeira. Estes incluem receita fictícia de vendas; informações falsas relativas a despesas; ativos fixos inexistentes ou valores falsos para eles; divulgações ou ajustes falsos ou enganosos; e encobrimento de passivos. Tenha em mente que a fraude, por sua natureza, está oculta e que dados incomuns nas demonstrações financeiras podem ou não ser indicativos de possível fraude. Demonstrações de resultados, como todas as demonstrações financeiras, são melhor analisadas quando podem ser comparadas ao longo de vários períodos contábeis. É aqui que as mudanças nos ativos, passivos e outros fatores podem se destacar em comparação com outros relatórios. Sinais de aviso nas demonstrações financeiras são um sinal para começar a fazer perguntas sobre os números lá.

Receitas fictícias

A sobreavaliação da receita é conduzida registrando vendas que nunca ocorreram ou registrando antecipadamente as vendas futuras. Procure por uma declaração de renda mostrando receitas crescentes sem um aumento no fluxo de caixa ou um aumento correspondente nas despesas. Outra bandeira vermelha são os números altos de receita durante um período em que os concorrentes no mesmo setor estão em queda. "Cookie Jar" contabilidade é um termo para reter renda durante bons ciclos de negócios e exagerar passivos, em seguida, mantendo a renda até que seja necessário durante os períodos mais lentos subseqüentes. Em qualquer caso, a prática é enganosa e fraudulenta. Isso também é chamado de "suavização" de ganhos. Normalmente, a grande responsabilidade será registrada e reconhecida na forma de algum tipo de projeto antecipado. Quando o rendimento retido é necessário em um ciclo contábil subseqüente, o "projeto" é cancelado, o passivo é removido e o montante correspondente é entrado como um ativo. Isso, como muitos outros aspectos da fraude das demonstrações financeiras, pode ser difícil, se não impossível, de detectar.

Despesas de subnotificação

A alteração dos números para mostrar valores menores nas despesas resultará em mais receita das operações e um lucro líquido maior para o período. Outro ângulo utilizado para mostrar menores despesas é não reportá-las para o período, o que também impulsionará os números da receita.

Valores de ativos falsos

Uma declaração de renda que mostre fluxo de caixa negativo, mas que mostre o crescimento dos lucros, pode significar que está ocorrendo manipulação ou supervalorização do valor justo de mercado dos ativos. Se os métodos de depreciação não estiverem de acordo com os métodos geralmente reconhecidos, a superavaliação da vida dos ativos diminuirá a despesa de depreciação. Novamente, isso pode ser uma jogada para dar a percepção de ganhos maiores. Criar números fantasmas aumentando o estoque resultará em números mais altos de ativos. Os resultados do inventário físico podem identificar quanto, se houver, do estoque é inventário fantasma.

Divulgação Indevida

Procure por divulgação indevida de transações envolvendo indivíduos intimamente relacionados ou entidades separadas e falha em divulgar empréstimos para transações gerenciais ou similares. Divulgações que não parecem ter qualquer propósito comercial lógico devem ser verificadas. Procure referências a quaisquer empréstimos ou bônus para executivos ou outras partes relacionadas que tenham sido baixados sem explicação. A falta de divulgação de decisões judiciais, ações judiciais, decisões regulatórias que afetem a empresa - e que representam de maneira equivocada a verdadeira natureza da saúde financeira da empresa - são sérias omissões.