O que é o capital ganho impostos para pequenas empresas?

Rendimentos de várias fontes são tributados em diferentes taxas de imposto de renda federal. Pequenas empresas obtêm renda de transações comerciais comuns, vendas de investimentos e resíduos de investimentos. A taxa de imposto e as exigências de relatório são determinadas com base na classificação da receita recebida. Muitos proprietários de empresas estão cientes das taxas de imposto e requisitos de relatório de renda ordinária. No entanto, poucos entendem as implicações e vantagens dos ganhos de capital.

Fatos

Os ganhos de capital são rendimentos derivados da venda de investimentos ou ativos de capital. Exemplos são a venda de ações e títulos, imóveis e vendas de equipamentos. Por exemplo, uma empresa de construção vende uma escavadeira a um revendedor local de equipamentos. A escavadeira é um ativo de capital para a construtora porque o equipamento não é mantido para venda no varejo no curso normal dos negócios. A construtora classifica os proventos derivados da venda como um ganho de capital e a renda é tributada pelas taxas de ganho de capital determinadas pelo governo federal.

Período de espera

Ganhos de capital são classificados como de curto ou longo prazo, dependendo do período de tempo em que a empresa detinha o ativo. O período de manutenção é de curto prazo, se um ativo for mantido por um ano ou menos. O período de manutenção de um ativo é de longo prazo se o ativo for mantido por mais de 12 meses. Ganhos de capital classificados como de curto prazo são tributados a taxas ordinárias de renda, enquanto ganhos de capital de longo prazo são tributados a taxas de ganho de capital. Historicamente, as alíquotas do imposto sobre ganho de capital são menores do que as alíquotas normais de imposto de renda.

Estrutura de negócios

A estrutura jurídica do negócio determina a taxa a ser aplicada à receita de ganho de capital. A renda de entidades de repasse, como parcerias, flui para a declaração de imposto de renda individual do proprietário do negócio. Portanto, a receita de ganho de capital é tributada a taxas aplicáveis ​​a indivíduos. No entanto, entidades incorporadas estão sujeitas a taxas de imposto de renda corporativo. De acordo com o "Guia do Imposto de Riscos para os EUA de 2009", as corporações são taxadas sobre ganhos líquidos de capital a taxas corporativas regulares.

Relatórios

Para chegar ao ganho, o contribuinte deve subtrair o custo do ativo, ou a base, do produto da venda. O valor líquido é o ganho ou a perda. Ganhos e perdas de capital são reportados no Anexo D do formulário de Receita Federal (IRS) aplicável para a entidade de negócios. Os ganhos e perdas de capital de curto prazo são reportados e compensados ​​separadamente das perdas de ganhos de capital a longo prazo. Os valores líquidos são então combinados para chegar a um ganho ou perda de capital geral para o ano fiscal.

Taxa de imposto

As taxas de imposto sobre ganhos de capital variam dependendo do nível de renda. Em junho de 2010, a taxa máxima de ganho de capital para vendas de longo prazo reportada no Anexo D, Formulário 1040 é de 15%. Em junho de 2010, a taxa máxima de ganho de capital corporativo é de 35%.