Certificado de Isenção para Retenção de Empregado

O certificado de isenção de empregado é usado para determinar a retenção do imposto de renda federal e, em alguns casos, a retenção do imposto de renda estadual e local. O Internal Revenue Service administra as regras de retenção de imposto de renda federal. A agência de receita do estado e o assessor fiscal local supervisionam as leis estaduais de retenção de imposto de renda e de imposto de renda local, respectivamente.

Formulário Federal

O IRS exige que cada empregador nos Estados Unidos conceda a novos funcionários e àqueles que desejam alterar suas condições de retenção de imposto de renda federal um formulário W-4 ou o Certificado de Auxílio Retido de Empregado. A funcionária coloca seu status e permissões de arquivamento, ou o que quer que ela esteja reivindicando ser isenta, no formulário, para que seu empregador saiba como determinar a retenção de imposto de renda federal.

Se ela não apresentar o formulário ao seu empregador, o IRS exige que seu empregador calcule o imposto de renda federal na faixa de imposto mais alta do status de depósito único com tolerância zero. O empregado alega concessões, como seus dependentes ou chefe do status de arquivamento doméstico, nas linhas A a G do W-4. Cada subsídio dá a ela uma soma, que é subtraída de seu salário e diminui o valor que está sujeito à tributação.

Formulários Estaduais e Locais

As regras estaduais e locais de retenção de imposto de renda variam. Alguns não exigem que o funcionário preencha um certificado de isenção; outros usam um sistema semelhante ao da retenção do imposto de renda federal. Os funcionários em Kentucky preenchem um formulário K-4 para fins de retenção de imposto de renda estadual e os funcionários em Battle Creek, Michigan, preenchem um formulário do BCW-4 para fins de retenção de imposto de renda municipal. Em geral, os certificados de isenção estaduais e municipais permitem que os funcionários reivindiquem isenções ou concessões que equivalem a um determinado valor, que é subtraído de seus salários e reduz seus ganhos sujeitos a tributação.

Cálculo

Um empregador usa o empregado W-4 e IRS Circular E para descobrir retenção de imposto de renda federal. As tabelas de retenção de imposto da Circular E indicam o valor do imposto a ser retido com base no status de registro e subsídios que o empregado coloca em seu certificado de isenção e em seus salários e período de pagamento. Alguns estados e governos locais exigem que o empregador use o certificado de isenção estadual ou local do funcionário e as tabelas estaduais ou locais de retenção de imposto para determinar o imposto de renda estadual e local. Outros exigem retenção em uma porcentagem ou quantia fixa; nesse caso, todo o salário bruto do empregado, ou seu pagamento após a subtração de isenções, está sujeito à porcentagem ou quantia fixa.

Considerações

Um funcionário que reivindica e se qualifica para o status de isenção em seu certificado de isenção W-4 ou estadual ou local não está sujeito ao respectivo imposto. Um funcionário deve ter cuidado ao reivindicar demasiados subsídios ou isenções em seu certificado de retenção na fonte, pois isso pode resultar em que ela deva à agência de tributação quando ela apresentar sua declaração de imposto de renda. Ela só deve reivindicar o que ela tem direito. A conclusão de um certificado de isenção de retenção falsa pode resultar em penalidades do órgão de tributação. Por exemplo, o IRS pode cobrar uma multa de US $ 500 para enviar um falso W-4.