Padrões de Avaliação e Auditoria para Controle Interno sobre Relatórios Financeiros

Os controles internos são uma função comercial específica usada para proteger as transações e informações financeiras de uma empresa. As organizações maiores geralmente precisam implementar controles internos com base no setor de negócios, no tamanho operacional e em outros fatores determinantes. As empresas geralmente avaliam ou auditam seus controles internos para garantir que protegem adequadamente as informações financeiras da empresa.

Fatos

As auditorias de controle interno geralmente avaliam a quantidade de gerentes de controle sobre seus processos financeiros ou contábeis. Os escândalos contábeis de 2001 e a legislação do Congresso subseqüente (Lei Sarbanes Oxley de 2002) aumentaram a importância de avaliar e auditar os controles internos. Esses controles também limitam a quantidade de acesso que determinados indivíduos têm sobre as informações contábeis ou sobre o número de processos contábeis que os contadores podem concluir nas operações de negócios. Os funcionários que completam várias funções contábeis, como a contagem de caixa, a emissão de depósitos ou a transferência de dinheiro para o banco e a colocação de depósitos no razão geral, têm uma melhor oportunidade de participar de atividades fraudulentas.

Tipos

Os padrões de avaliação e auditoria dos controles internos podem incluir quais pessoas têm autoridade sobre o processo de relatórios financeiros, operações comerciais específicas para coletar informações financeiras, diretrizes regulatórias para o departamento financeiro da empresa, uma revisão do projeto e implementação de controles internos e um processo da empresa. para corrigir deficiências financeiras materiais. Esses padrões podem ser usados ​​para o processo de auditoria interna ou externa, dependendo se a auditoria é conduzida em benefício da administração ou de partes interessadas externas.

Propósito

Os controles internos geralmente se enquadram em um grupo de padrões de auditoria para um propósito específico. Uma finalidade dos controles internos é garantir que as metas e os objetivos da administração sejam alcançados por meio do relato preciso e oportuno das informações financeiras. Os controles também podem avaliar a quantidade de risco em várias decisões e tentar limitar os efeitos negativos que os riscos podem ter no alcance de metas ou objetivos. Os controles internos também podem fornecer uma garantia razoável de que as informações financeiras são preparadas de acordo com os padrões contábeis nacionais ou outras agências reguladoras.

Considerações

As empresas geralmente optam por implementar controles internos sobre seus relatórios financeiros, uma vez que essas informações são revisadas por partes interessadas externas. Usar um controlador ou gerente contábil para revisar relatórios financeiros é outro tipo de auditoria ou padrão de controle interno. As empresas usam esse processo de revisão para garantir que todas as informações tenham sido registradas com precisão antes do lançamento público. Os controladores ou gerentes contábeis podem exigir alterações nos relatórios financeiros se os controles internos não registrarem e relatarem informações financeiras com precisão.

Percepção especializada

As empresas de contabilidade pública ou um contador público certificado individual (CPA) podem frequentemente fornecer serviços de consultoria de gestão ou garantia para empresas que estabelecem controles internos. Esses indivíduos geralmente têm grande quantidade de experiência ou conhecimento em normas de auditoria e controles internos. Essa percepção profissional garante que os controles internos forneçam proteção precisa para as informações financeiras ou contábeis de uma empresa.