Como entender uma demonstração financeira sem fins lucrativos

Organizações sem fins lucrativos submetem declarações financeiras a autoridades governamentais, financiadores e investidores como suas contrapartes com fins lucrativos, embora o foco das demonstrações contábeis seja um pouco diferente. Compreender uma demonstração financeira sem fins lucrativos envolve analisar os itens que são relevantes para a gestão financeira e a sustentabilidade, em vez de enfatizar o crescimento do lucro e da receita.

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Leia a demonstração de resultados, também conhecida como demonstração de atividades, para analisar as receitas e despesas da organização no período. Preste especial atenção à relação entre as despesas totais e a receita total; uma organização com uma alta proporção de despesas em renda pode distribuir produtivamente todos os recursos disponíveis para seus serviços e programas, ou pode não estar administrando suas finanças com sabedoria. Mantenha essas informações em mente ao ler outras demonstrações financeiras para obter uma visão mais clara das implicações da demonstração de resultados.

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Leia o balanço, também conhecido como a demonstração da posição financeira, para obter uma visão detalhada dos ativos da organização. Tome conhecimento do passivo total da organização e compare-o com seu caixa e ativos líquidos. Como regra, uma organização sem fins lucrativos não deve acumular grandes quantias de dívida, uma vez que a organização provavelmente não realizará atividades comerciais geradoras de lucro para pagar empréstimos. A maior parte dos ativos líquidos de uma organização sem fins lucrativos deve vir de doações, doações e receita de investimentos.

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Leia a declaração de fluxos de caixa para analisar os padrões de gastos da organização. A declaração dos fluxos de caixa detalha quanto dinheiro entrou na organização e de onde ela veio, bem como quanto dinheiro a organização gastou e para onde ela foi. Preste atenção na proporção de despesas gerais e salários para direcionar as despesas do programa. Organizações sem fins lucrativos sabem como operar de forma enxuta, desviando tanto dinheiro quanto possível para seus programas.

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Navegue na seção de discussão e análise da administração e nas notas de acompanhamento para obter informações sobre quaisquer itens inexplicáveis. Esta seção descreve quaisquer eventos externos que influenciaram os itens das demonstrações contábeis. A discussão e a análise também podem detalhar planos para expansão futura de serviços ou quaisquer mudanças na equipe de gerenciamento da organização ou na direção estratégica.

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Realize a análise da relação nos itens das demonstrações contábeis e compare os resultados com os padrões da concorrência e do setor. As métricas de lucratividade, como margem de lucro líquido e retorno sobre os ativos, não são tão importantes ao analisar demonstrações financeiras sem fins lucrativos. Foco nas métricas de sustentabilidade financeira e fluxo de caixa, como o índice de cobertura do fluxo de caixa e o tempo de juros auferidos.