Quais demonstrações financeiras mostram a lucratividade de uma empresa?

Embora todas as demonstrações financeiras preparadas pelos contadores estejam conectadas de alguma forma a lucros, a demonstração de receita - ou rentabilidade - é a que fornece os maiores detalhes de receitas e despesas e mostra lucros ou perdas. Embora todas as demonstrações financeiras de uma empresa sejam importantes e tenham um propósito distinto, é a demonstração de lucros e perdas que recebe mais atenção. No entanto, uma declaração de lucratividade pode ter várias formas, e é essencial entender como elas estão preparadas para fazer análises e interpretações precisas.

O que é uma declaração de renda?

Uma demonstração de resultados mostra os totais das receitas e despesas de uma empresa. Ele corresponde a todas as receitas de venda de bens e serviços contra todas as despesas - incluindo juros, depreciação e impostos - necessárias para operar a empresa durante um período de tempo específico. Estas declarações podem ser preparadas mensalmente, trimestralmente ou anualmente. Uma declaração de renda tem várias camadas de lucratividade:

Lucros brutos
Lucro operacional ou EBITDA (lucro antes de juros, impostos, depreciação e amortização)
Resultado líquido

O que é lucro bruto?

O lucro bruto é a receita derivada da fabricação e venda de um produto ou prestação de um serviço. É calculado subtraindo-se o custo das mercadorias vendidas das vendas antes de deduzir as despesas gerais e administrativas. A margem de lucro bruto é calculada dividindo-se o lucro bruto pelas vendas. É normalmente apresentado como uma porcentagem.

A margem de lucro bruto é uma medida de quão bem uma empresa compra matérias-primas e usa sua força de trabalho para produzir e vender um produto. Os analistas comparam a margem de lucro bruto de cada empresa com outras empresas do mesmo setor para determinar sua competitividade. A administração monitora mudanças na porcentagem de lucro bruto para tendências que indicam melhoria ou desempenho em declínio.

Por exemplo, suponha que uma empresa normalmente relate uma margem de lucro bruto de 40%, mas aumenta para 42%. O que aconteceu? Pode ser porque a empresa conseguiu aumentar os preços de venda, comprar matérias-primas a preços mais baixos ou usar sua força de trabalho de forma mais produtiva. Todas essas ocorrências são boas. Por outro lado, um declínio no percentual de lucro bruto seria motivo de alarme e exigiria que o gerenciamento encontrasse o motivo do declínio e tomasse medidas corretivas.

Quais são os lucros operacionais?

Toda empresa possui uma certa quantia de custos gerais e administrativos fixos que são deduzidos dos lucros brutos para chegar aos lucros operacionais. Custos fixos fixos são aqueles gastos que devem ser pagos independentemente do nível de vendas. Eles incluem despesas fixas como aluguel de escritórios, prêmios de seguro, salários para funcionários administrativos e taxas de licenças e permissões.

Os lucros operacionais são outro ponto de verificação para avaliar quão produtivamente uma empresa está usando seus ativos e controlar suas despesas gerais administrativas e fixas. Os lucros operacionais são calculados antes das deduções de juros, depreciação, amortização e impostos - freqüentemente referidos pela sigla EBITDA.

O foco principal dos lucros operacionais é avaliar o desempenho de uma empresa sem considerar sua estrutura financeira ou estratégias tributárias. Por exemplo, uma empresa pode ter uma margem de lucro bruta alta e bons lucros operacionais, mas acaba tendo um lucro líquido baixo porque a empresa emprestou muito dinheiro e teve que pagar juros altos. Neste caso, a empresa poderia estar fazendo um bom trabalho de usar seus ativos e controlar custos, mas tem muita dívida para mostrar um bom lucro.

O que é lucro líquido?

O lucro líquido é o resultado final; são os lucros ou perdas de um negócio após as deduções de todas as despesas da empresa, incluindo os custos das mercadorias vendidas e despesas gerais. O lucro líquido reflete os custos de juros da estrutura de financiamento da empresa e os impostos que ela incorre nas estratégias de planejamento tributário.

O lucro final é a figura que a maioria dos analistas e acionistas focaliza quando avalia o desempenho de uma empresa. A porcentagem do lucro líquido é comparada a outras empresas do mesmo setor para determinar sua posição competitiva.

Quais são as taxas de lucro?

Os índices de lucratividade são métricas valiosas usadas para avaliar o desempenho e a viabilidade de um negócio. Os rácios produzem uma análise mais detalhada da qualidade dos lucros, expressando despesas específicas como porcentagens do custo das mercadorias vendidas ou vendas. Os analistas usam a análise de proporção para buscar tendências e como base de comparação com outras empresas do mesmo setor.

Quais são os tipos de declarações de renda?

Contadores preparam vários tipos de declarações de renda, dependendo da finalidade e do público-alvo.

Auditadas ou não auditadas: As demonstrações financeiras auditadas são preparadas por contadores usando Princípios Contábeis Geralmente Aceitos e são consideradas as mais confiáveis. As declarações auditadas exigem que a empresa CPA expresse uma opinião sobre a precisão das informações usadas nas declarações. Os três tipos de opinião são desqualificados, qualificados e adversos. Os bancos e outros credores preferem basear suas decisões em demonstrações financeiras auditadas.

Declarações de imposto: mostre a menor quantia de renda para pagar o menor valor de impostos. As declarações de renda para declarações de impostos aproveitam os métodos de amortização e depreciação acelerada que têm maiores deduções para depreciação e resultam em menor receita declarada, exigindo, portanto, menos impostos.

Preparado para acionistas: Demonstrações de resultados preparados para o público, analistas e acionistas são estruturados para apresentar a melhor visão possível da empresa.

Gestão: As declarações preparadas para a administração usam os métodos contábeis mais realistas. Em certo sentido, as demonstrações financeiras preparadas para a administração estão mais próximas da realidade do que as declarações preparadas para declarações de imposto de renda ou acionistas. A gerência deve saber que está procurando informações confiáveis e precisas para tomar decisões inteligentes e informadas.

O que um balanço apresenta?

Um balanço mostra os ativos e passivos de uma empresa em um ponto no tempo.

Enquanto uma declaração de renda registra as atividades de uma empresa durante um período de tempo específico, um balanço mostra a condição e a qualidade dos ativos e passivos da empresa em um determinado ponto. Inclui os seguintes ativos:

Dinheiro em bancos
Contas recebíveis
Inventário
Despesas pagas antecipadamente
Imobiliária
Edifícios
Equipamento
Investimentos

As seguintes responsabilidades estão listadas em um balanço:

Contas a pagar
Empréstimos bancários de curto prazo
Despesas acumuladas
Dívida de longo prazo
Capital acionista
Lucros retidos acumulados

Como os lucros se conectam a outras demonstrações financeiras da empresa?

Depois que o contador registra as receitas e despesas da empresa, o lucro ou perda é registrado na seção de lucros acumulados no balanço patrimonial. Quaisquer distribuições ou dividendos dessa conta estão detalhados no Demonstrativo do Patrimônio Líquido.

Um lucro ou perda afeta a Demonstração dos Fluxos de Caixa um pouco diferente. As demonstrações do resultado são geralmente elaboradas de acordo com o regime de competência. Isso significa que as receitas e despesas são registradas à medida que são incorridas, e não quando o caixa realmente muda de mãos. Como uma demonstração de resultados contém certos itens não monetários, como depreciação e amortização, o lucro ou prejuízo relatado deve ser ajustado ao preparar uma Demonstração do Fluxo de Caixa.

A demonstração de resultados é o relatório mais importante para muitos analistas. Mostra os resultados operacionais da empresa durante um ano inteiro. Mas, mais importante, serve como um guia para antecipar como a empresa pode fazer no futuro. As empresas devem continuamente obter lucro a longo prazo para permanecer competitivas e sobreviver. Os lucros são essenciais para financiar o crescimento e proporcionar um retorno razoável aos acionistas.

A comparação horizontal de uma série de anos de declarações de renda facilita a detecção de tendências positivas ou negativas que podem exigir a atenção da administração para manter o desempenho no caminho certo para alcançar um crescimento de longo prazo.